問(wèn)題已解決

甲公司在2×18年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅 所得額均為-800萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公 司預(yù)計(jì)2×19至2×21年不考慮彌補(bǔ)虧損 的每年應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元, 300萬(wàn) ,360萬(wàn)元,假設(shè)適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預(yù)期實(shí)現(xiàn) 目標(biāo)利潤(rùn),無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公 司2×21年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬(wàn)元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬(wàn)元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬(wàn)元 老師這題啥意思

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2020 10/10 21:57
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
18年，虧損800，這個(gè)800可以5年抵扣，那么就 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 800*25%=200 19年抵扣200，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50 20年抵扣300，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75 21年抵扣300，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75 B
2020 10/10 22:11
84784972
2020 10/11 16:31
21年不是用360*0.25嗎怎么是300*0.25
陳詩(shī)晗老師
2020 10/11 16:33
你總的800，你都抵完了，哪里還能抵360，最多抵300
84784972
2020 10/11 16:35
前面抵掉了500 現(xiàn)在最多再抵300 是不是呀
陳詩(shī)晗老師
2020 10/11 16:35
是的，就是這個(gè)意思的
84784972
2020 10/11 16:39
老師這個(gè)怎么用分錄表示一下
陳詩(shī)晗老師
2020 10/11 19:09
借，遞延所得稅資產(chǎn) 貸，所得稅費(fèi)用，直接作轉(zhuǎn)出處理的
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