問(wèn)題已解決

老師，按照無(wú)形資產(chǎn)成本175％在稅前攤銷(xiāo)，具體怎么算，能不能舉個(gè)例子

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/01 16:12
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，參考一下， 舉例說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)175%的情況 答:例1:甲科技型中小企業(yè)在2015年7月通過(guò)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,攤銷(xiāo)年限為10年.假設(shè)其計(jì)稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用均屬于允許加計(jì)扣除的范圍,則其在2015年度按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定可稅前攤銷(xiāo)7.5萬(wàn)元(10萬(wàn)/12×6×150%),2016年度按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定可稅前攤銷(xiāo)15萬(wàn)元(10萬(wàn)×150%),2017年度和2018年度以及2019年度每年均可稅前攤銷(xiāo)17.5萬(wàn)元(10萬(wàn)×175%). 例2:乙科技型中小企業(yè)在2018年1月通過(guò)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn),計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元,攤銷(xiāo)年限為10年.假設(shè)其計(jì)稅基礎(chǔ)所歸集的研發(fā)費(fèi)用均屬于允許加計(jì)扣除的范圍,則其在2018年度和2019年度每年均可稅前攤銷(xiāo)17.5萬(wàn)元(10萬(wàn)×175%).
2020 09/01 16:17
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