問(wèn)題已解決

老師，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)合并報(bào)表第一項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估增值，為什么確認(rèn)的是遞延所得稅負(fù)債呢，分類(lèi)就是，借：存貨200，貸：資本公積200，借：資本公積50，貸遞延所得稅負(fù)債50，這個(gè)里面的遞延所得稅負(fù)債可以幫我解釋一下原理嗎

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/30 16:31
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許老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
同學(xué)你好！這個(gè)評(píng)估增值了 是會(huì)計(jì)上的 但是 稅法上的價(jià)值 還是原來(lái)的賬面價(jià)值 這樣 會(huì)計(jì)相對(duì)于稅法 存在高估問(wèn)題 這樣 就形成了差異 導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的哦
2020 08/30 16:34
84784954
2020 08/30 16:39
后續(xù)變動(dòng)的這個(gè)遞延所得稅也有點(diǎn)看不懂，就是借營(yíng)業(yè)成本，貸存貨，借遞延所得稅，貸所得稅費(fèi)用，這兩個(gè)地方坐的這個(gè)所得稅費(fèi)用的科目有點(diǎn)看不懂，再幫我解釋一下原理吧
許老師
2020 08/30 16:45
后續(xù)的話 個(gè)別報(bào)表中 存貨沒(méi)有按公允價(jià)值計(jì)量 所以 合并報(bào)表 要反映 增加營(yíng)業(yè)成本和抵消存貨的 而且這時(shí)的話 存貨已經(jīng)出售 會(huì)計(jì)與稅法的差異也接觸 所以 將遞延所得稅負(fù)債調(diào)整回去的
84784954
2020 08/30 16:55
為什么那個(gè)進(jìn)入的是資金公積，這個(gè)進(jìn)入的是所得稅費(fèi)用了
許老師
2020 08/30 16:59
前面計(jì)入資本公積，是評(píng)估增值的統(tǒng)一處理 而后期出售的話 這個(gè)就是會(huì)計(jì)/稅務(wù)差異調(diào)整 不涉及資本公積了
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