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計(jì)算抵扣里，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是小規(guī)模納稅人開(kāi)的普票，是按照票面金額÷（1+3％）×9％嗎

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/28 15:56
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趙英老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)稅實(shí)操講師
同學(xué)你好，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)收到的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，按簡(jiǎn)易征收率及9%低稅率計(jì)算抵扣金額，如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不是直接銷(xiāo)售，是用于加工銷(xiāo)售13%商品，則按9%+1%加計(jì)計(jì)算抵扣。
2020 08/28 16:00
84785027
2020 08/28 16:01
普票是要算出不含稅的價(jià)款后再扣9％吧
84785027
2020 08/28 16:02
所以普票，要先用票面金額÷（1+3％）
趙英老師
2020 08/28 16:07
是的，用不含稅金額算抵扣金額，用含稅買(mǎi)價(jià)/（1+3%）換算為不含稅買(mǎi)價(jià)。因?yàn)槭切∫?guī)模普通發(fā)票，所以用簡(jiǎn)易3%征收率進(jìn)行換算。不是13%。
84785027
2020 08/28 16:08
好的，感謝老師的詳細(xì)解說(shuō)，我把加號(hào)打漏了
趙英老師
2020 08/28 16:11
不客氣的同學(xué)！謝謝！
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