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老師,建筑公司,2020.1月和3月交2019年的所得稅共交4204.85,但會計做的這兩個分錄導致資產(chǎn)負債表和利潤表的勾稽關系不一致,就相差了4204.85元,這個賬該怎樣調(diào)平?

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84784998| 提问时间:2020 08/21 20:16
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小林老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好,您在所有者權益變動表里可以看出,因為調(diào)整期初未分配利潤,所以有這個差異是正常的。
2020 08/21 20:17
84784998
2020 08/21 20:19
那現(xiàn)在要調(diào)整嗎?老師
84784998
2020 08/21 20:23
老師,后面該怎樣做分錄調(diào)整
小林老師
2020 08/21 20:29
您好,不需要調(diào)整,因為您在當期處理以前年度損益,這樣結(jié)果是正常的。
84784998
2020 08/21 20:37
那老師,后期該怎樣操作,這方面不懂
小林老師
2020 08/21 20:39
您好,因為您上年度少計提了所得稅費用,所以上年的報表是不準的,您在今年按正確處理,所以調(diào)整期初未分配利潤。
84784998
2020 08/21 20:45
老師2019年的報表是一致的,就是1月份做了上2個分錄后面的報表就不平,公司17年底開的,18年虧損,到2019年12月才盈利了,所以19年中途沒要交所得稅,20年匯算清繳時,交的19年的所得稅,就有了2020年1月份到現(xiàn)在的報表勾稽關系不一致
84784998
2020 08/21 20:45
我該怎么辦
小林老師
2020 08/21 20:47
您好,您若想一致,將上述分錄做19年12月。
84784998
2020 08/21 20:48
這個分錄用什么科目呀,老師
小林老師
2020 08/21 20:48
您好,若在19年做賬,借所得稅費用,貸應交稅費應交企業(yè)所得稅。
84784998
2020 08/21 20:50
那應交稅費不是有余額了嗎,老師,
84784998
2020 08/21 20:51
因為貸方銀行存款在1月和3月就已經(jīng)付過了呀,老師
小林老師
2020 08/21 20:52
您好,是的,但是在20年您支付了,這個納稅義務正確就是19年的。
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