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行政單位年末有哪些科目需要轉到累計盈余科目里？
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你好，
年末，本年盈余分配，以前年度盈余調整，無償調撥凈資產
2020 08/07 09:32
蔣飛老師 
2020 08/07 09:32
以上科目需要轉到累計盈余科目里
84785025 
2020 08/07 09:33
那年末財政應返還額度需要轉到什么科目嗎？
蔣飛老師
2020 08/07 09:38
你好！
需要的，
借累計盈余
貸財政應返還額度
（按規(guī)定，上繳財政撥款結轉結余）
84785025
2020 08/07 09:46
當月購買的固定資產，財務會計分錄是:借固定資產 貸:零余額 借:業(yè)務活動費 貸累計盈余；這種做法對嗎？每月再按月折舊，轉到業(yè)務活動費里，最后年末再都轉到累計盈余里，這樣是不是就轉重復了呢？
蔣飛老師
2020 08/07 10:01
正確做法：
購進時，財務會計做分錄：
借固定資產 貸:零余額
計提折舊
借業(yè)務活動費用
貸固定累計折舊
84785025
2020 08/07 10:11
如果按我上面說的做法做的話，最后都轉到累計盈余是不是就轉重復了？
蔣飛老師
2020 08/07 10:14
是的，重復了，你的理解很對
84785025
2020 08/07 10:20
還有剛才財政應返還額度，我還是不太明白！年末做了注銷額度處理，借 財政應返還額度 貸 零余額 ，最后財政應返還額度的期末數在借方，這樣之后還要再做一個分錄是嗎？借 累計盈余 貸財政應返還額度
蔣飛老師
2020 08/07 10:25
年末做了注銷額度處理，借 財政應返還額度 貸 零余額
次年初恢復做分錄
借零余額
貸財政應返還額度
蔣飛老師
2020 08/07 10:27
借累計盈余
貸財政應返還額度
（按規(guī)定，上繳財政撥款結轉結余）
…這是另外一項業(yè)務。
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