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您好，請教問題 現(xiàn)在有出口后退貨的貨物，返修后重新出口了，退貨時視同進口貨物處理。繳納的關稅及進口增值稅，未收貨款也未支付貨款，按正常來說關稅計入成本，計入庫存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的貨物款，外匯無法拆分返修的貨物具體價值，請問賬務上如何處理？上個月退貨繳納關稅時，借庫存商品（價格+關稅） 應交稅金-增值稅 （進） 貸：應付賬款 現(xiàn)在這個月重新出口后收款 怎么處理？實際 收的款借銀行存款 但款項里含上月應付賬款 怎么處理掉呢？
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您好，您的意思實際這次付款的是少付的是嗎，相當于您出口報關是100，其中有20是上次退貨返修以后重新出口的，本次實際出口是80，收款也收了80是嗎，
2020 08/03 18:27
84785004 
2020 08/04 09:05
你的意思實際這次付款的是少付的是嗎，相當于您出口報關是100，其中有20是上次退貨返修以后重新出口的，本次實際出口是100，收款也收了100
84785004
2020 08/04 09:05
上次出口后不合格，就退貨了，所以結算時未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本應海關申請返還退稅，再出口，但詢問海關后說是麻煩，讓我們多承擔關稅，視同進口
84785004
2020 08/04 09:05
視同進口的話，就要入庫，成本是價格+關稅，貸方記什么？
文老師 
2020 08/04 12:07
那您貸方可以是應收賬款，因為您待會再確認收入，確認收入是借應收賬款
84785004
2020 08/04 13:45
可是我這月收款時借銀存，貸，收入，都是實際數(shù)，實際收的里面含退貨返修再出口的金額了呀
84785004
2020 08/04 13:46
您可否列示下第一次退貨吋分錄，及第二次收款確認收入的分錄？
文老師
2020 08/04 14:21
退貨的，借應收賬款負數(shù)稅金及附加等借主營業(yè)務收入負數(shù)銀行存款，
再確認收入，借應收賬款貸主營業(yè)務收入
84785004
2020 08/04 14:29
第一次出口時沒記應收，因帳期很準，收款時直接借銀存貸收入，第一次出口收入里退貨的款因產品不合格未付款，收入也未確認
文老師
2020 08/04 15:09
哦，那您出口也沒有做會計處理嗎
84785004
2020 08/04 15:12
出口時根據(jù)出庫單結轉成本，當月收款時進收入
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