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問(wèn)題已解決
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)里面 為什么有時(shí)候要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 有時(shí)候又不調(diào)整 看得人懵了
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日后事項(xiàng) 如果發(fā)生在匯算清繳之前 就為應(yīng)交稅費(fèi)。
如果發(fā)生在匯算清繳之后 就為 遞延所得稅。
調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，是因?yàn)槿蘸笫马?xiàng)的調(diào)整對(duì)以確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)構(gòu)成了影響，所以要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）是由于日后事項(xiàng)的調(diào)整造成了某些項(xiàng)目賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額發(fā)生了變化，所以要調(diào)整遞延說(shuō)得稅資產(chǎn)（負(fù)債）。
比如說(shuō)，一項(xiàng)日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)該事項(xiàng)已經(jīng)確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債。
判決結(jié)果向來(lái)后，勢(shì)必對(duì)所得稅費(fèi)用構(gòu)成影響，也就對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)構(gòu)成影響。該事項(xiàng)同時(shí)影響了預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）也要調(diào)整。
2020 07/31 05:26
84784993 
2020 07/31 07:40
老師這道題目不是應(yīng)該也要調(diào)整應(yīng)交所得稅嗎
84784993
2020 07/31 07:41
但是答案只調(diào)整了遞延所得稅負(fù)債 沒(méi)有調(diào)整應(yīng)交所得稅
閻老師 
2020 07/31 08:38
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用就是把當(dāng)期稅費(fèi)（應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅）加上遞延稅費(fèi)（遞延所得稅費(fèi)用），是企業(yè)實(shí)實(shí)在在應(yīng)該交給稅務(wù)局的費(fèi)用。而應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交給稅務(wù)局的費(fèi)用。
84784993
2020 07/31 08:40
就是這道題目不應(yīng)該要寫(xiě)一個(gè)分錄(借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150 貸以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用150 )老師不用寫(xiě)這個(gè)分錄嗎這道題目
閻老師
2020 07/31 09:13
如果是遞延所得稅，一般都是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用。調(diào)整以前年度的話，就是，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用
84784993
2020 07/31 09:14
老師 我就是想問(wèn)這道題目不用為什么不用調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
閻老師
2020 07/31 09:48
因?yàn)檫f延所得稅不用應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，所以不用調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)
84784993
2020 07/31 10:20
老師這道題目為什么又調(diào)整了遞延所得稅資產(chǎn)又調(diào)整了應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 這道題目跟上面那個(gè)題目有什么區(qū)別 為什么一個(gè)要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 一個(gè)不調(diào)整 拜托老師幫忙看看 真的學(xué)蒙了
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