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收到白酒包裝物押金1000元，確認收入和收回包裝物退還押金這兩時段會計分錄如何做？另確認包裝物收入時還要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
白酒包裝物押金的處理
會計處理
收到押金時，
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
收取時計算銷項稅和消費稅：
借：其他應(yīng)付款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
如果期滿不退，確認收入,那么相關(guān)的消費稅計入營業(yè)稅金及附加
借：其他應(yīng)付款 押金－增值稅－消費稅部分
營業(yè)稅金及附加 消費稅部分
貸：其他業(yè)務(wù)收入 押金－增值稅部分
如果到期退還，不能確認收入，相關(guān)的消費稅不能計入營業(yè)稅金及附加
借：其他應(yīng)付款 押金－增值稅－消費稅部分
銷售費用 增值稅＋消費稅部分
貸：銀行存款 押金
稅務(wù)處理
收取時就要征稅，逾期不再征稅。
2020 07/28 16:13
84784994 
2020 07/28 16:16
我也在網(wǎng)上搜索到這個答案，不太明白。但是 其他應(yīng)付款 這個科目余額怎么辦？我給你具體的數(shù)字了，寫一個帶數(shù)字的分錄吧，這樣更直接
江老師 
2020 07/28 16:19
行，你等一下，我可以幫助你寫一個分錄，帶數(shù)據(jù)的，你是想高度白酒的消費稅是20%，還是低度白酒的10%的消費稅呢?
84784994
2020 07/28 16:20
低度吧，謝謝
江老師
2020 07/28 16:31
一、按一般納稅人白酒的增值稅稅率是13%，低度白酒消費稅稅率是10%。
1000元的含稅收入，不含增值稅的收入金額是：1000/1.13=884.96元，增值稅是：1000-884.96=115.04元。消費稅是：884.96*10%=88.50元。
二、白酒包裝物押金的處理下，全部賬務(wù)處理如下：
1、收到押金時的分錄是：
借：銀行存款 1000
貸：其他應(yīng)付款——XX公司1000
二、收取時計算銷項稅和消費稅：
借：其他應(yīng)付款——XX公司 203.54
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 88.5
三、如果期滿不退確認收入,那么相關(guān)的消費稅計入稅金及附加
借：其他應(yīng)付款——XX公司 796.46
借：稅金及附加 88.5
貸：其他業(yè)務(wù)收入 884.96
四、如果到期退還，不能確認收入，相關(guān)的消費稅不能計入稅金及附加
借：其他應(yīng)付款——XX公司 796.46
借：銷售費用 203.54
貸：銀行存款 1000
稅務(wù)處理
收取時就要征稅，逾期不再征稅。
84784994
2020 07/28 16:49
到期退還時，收人家1000只能退796.46？
江老師
2020 07/28 16:52
對方退也是退了1000元。
只是做賬時做平其他應(yīng)付款
84784994
2020 07/28 16:58
那做退還押金帳時，帳上 其他應(yīng)付款 是796.46，而附件上的是1000轉(zhuǎn)帳單，這樣合適嗎？
江老師
2020 07/28 17:03
轉(zhuǎn)款單是1000元給付押金的公司
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