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固定資產(chǎn)財務處理和稅務處理有什么區(qū)別嗎？
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您好，1、固定資產(chǎn)在會計處理上按正常計入固定資產(chǎn)，每月計提折舊。假設固定資產(chǎn)100萬，按5年計提折舊
借：固定資產(chǎn)100
貸：銀行存款100
借：管理費用或其他成本費用科目20
貸：累計折舊20
2、稅務處理上，可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
第一年會計折舊20，但稅法上一次性扣除100萬，應確認遞延所得稅負債
（100-20）*25%=20
借：所得稅費用20
貸：遞延所得稅負債20
2020 07/28 09:55
84784976 
2020 07/28 10:11
兩種處理方法一個如果按常規(guī)每月分攤，一個按一次扣除對公司交稅有影響嗎？一次性扣除會使企業(yè)少交稅是嗎？常規(guī)分攤折舊額會是企業(yè)多交所得稅是嗎？我們是小規(guī)模企業(yè)還在采用每月計提折舊
大海老師 
2020 07/28 10:22
1、會計處理和稅務處理上的不一樣，對公司企業(yè)所得稅來講，只是繳納時間上的差異，總額沒有影響。
2、一次性扣除，是讓公司享受到在前期少繳稅的優(yōu)惠，減輕前期的資金占用。
3、如果常規(guī)分攤折舊額，不采取一次性扣除，那么公司前期多交稅，后期少交稅。
4、每月計提折舊是正確的處理方式，只是在所得稅匯算清繳時再進行一次性扣除。
84784976
2020 07/28 14:19
比如說公司買入100萬固定資產(chǎn)，我可以每月攤銷入賬，按5年計提折舊一個月折舊16666.67元做賬，匯算清繳時一次扣除100萬是這樣嗎？帳不用調(diào)整是嗎？
大海老師
2020 07/28 14:20
是這樣的，賬不用調(diào)整。
84784976
2020 07/28 15:01
匯算清繳一次扣除填在固定資產(chǎn)表里就行了吧？資產(chǎn)利潤表和利潤表不用改按照賬上出的報表填就可以了吧？
大海老師
2020 07/28 15:01
是的，你的理解都正確。
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