問(wèn)題已解決

老師，該題的c選項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是20嗎，

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/27 17:20
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來(lái)可抵扣的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是300
2020 07/27 17:26
84784964
2020 07/27 18:07
謝謝老師，這個(gè)題的ad選項(xiàng)是暫時(shí)性差異嗎，為什么它們的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值呢，bc是永久性差異吧，
王老師1
2020 07/27 18:37
四個(gè)都是永久性差異，贊助費(fèi)和超過(guò)計(jì)稅工資的部分都不得稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)都等于賬面價(jià)值
84784964
2020 07/27 18:59
老師，不是非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不得扣除嗎，廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)應(yīng)該可以扣除啊
王老師1
2020 07/27 19:17
是的，但選項(xiàng)里沒(méi)有說(shuō)是廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，而說(shuō)的是各項(xiàng)贊助費(fèi)，沒(méi)明確說(shuō)明的話不能認(rèn)為可以稅前扣除
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