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老師第4題 完全看不懂答案在說(shuō)什么 能舉個(gè)簡(jiǎn)單例子講講么

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84784986| 提问时间:2020 07/14 21:59
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小珂老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
第四題的意思是說(shuō):在未來(lái)企業(yè)可以盈利彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損下是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。簡(jiǎn)單的說(shuō)以后企業(yè)盈利了,可以先彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損后再去繳稅,這樣企業(yè)可以少交點(diǎn)稅了。你可以想一下匯算清繳時(shí)有個(gè)虧損表。高新技術(shù)企業(yè)可以10年彌補(bǔ)虧損。一般企業(yè)五年。
2020 07/14 22:07
84784986
2020 07/15 10:15
老師是不是這樣 比如18我虧了500萬(wàn) ,19年我掙了900萬(wàn) 18年我不交稅,19年我交(900-500)*0.25 這我500萬(wàn)就是可以形成一種可抵扣差異是吧 可以讓以后少繳稅 那么 在未來(lái)企業(yè)可以盈利彌補(bǔ)現(xiàn)在的虧損下是可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的 那么假設(shè)19年我掙了400萬(wàn) 這怎么弄 (400-500)*025 ,還多余100 下一年繼續(xù)可抵扣是吧 那如果連續(xù)虧損虧滿5年呢 ,是不是有個(gè)說(shuō)法連續(xù)虧損不確認(rèn)資產(chǎn)了還是怎么
小珂老師
2020 07/15 14:43
同學(xué)您好。你的理解是正確的。如果未來(lái)預(yù)期連續(xù)虧損,不足以彌補(bǔ),出于謹(jǐn)慎性原則可以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。實(shí)務(wù)中,對(duì)于虧損五年的一般還是會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,管理層通常會(huì)提供未來(lái)盈利預(yù)測(cè)。
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