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問題已解決
老師這題答案看不明白800-500 =300是利潤 為什么要乘1-40%？ ，那就是乘60%就是剩下60%沒賣出去的 為啥要乘沒賣出去的算應(yīng)納稅所得額呢 1594348957645
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不是算應(yīng)納稅所得額，是算遞延所得稅資產(chǎn)
2020 07/13 11:54
帆帆老師 
2020 07/13 11:54
稍等，我列下公式看是否能幫助你理解
帆帆老師
2020 07/13 12:06
合并報表角度
賬面價值存貨成本價 500×剩余60%=300
計稅基礎(chǔ)是售價800×剩余60% =480
可抵扣暫時性差異 180
遞延所得稅資產(chǎn) 180×15%＝27
84784986 
2020 07/13 12:11
恩公式很直觀明白了 可是 老師為什么合并報表存貨賬面價值是 存貨成本價？？
帆帆老師
2020 07/13 12:14
如果一個產(chǎn)品轉(zhuǎn)手一次成本就加大了，那樣資產(chǎn)可以無限被放大，站在企業(yè)整體的角度，資產(chǎn)是沒有變化的。
84784986
2020 07/13 12:16
老師你能不能幫我寫寫存貨 下圖是我自己的 沒有寫存貨
存貨 稅法按取得成本，會計按賣出價？
帆帆老師
2020 07/13 12:23
你這是總結(jié)計稅基礎(chǔ)和賬面價值差異，算遞延所得稅嗎？
帆帆老師
2020 07/13 12:25
資產(chǎn)的賬面價值就是賬面價值，比如存貨賬面價值＝存貨賬面余額-存貨跌價準(zhǔn)備后的金額。
計稅基礎(chǔ)：歷史成本。
你可以理解為稅法認(rèn)可的
84784986
2020 07/13 14:38
老師歷史成本是啥，我理解資產(chǎn)的賬面價值就是賬面 就是賬面-折舊-減值準(zhǔn)備，而稅法不認(rèn)減值 也就是計稅基礎(chǔ)就是 資產(chǎn)的是 賬面-折舊 ，這么理解對吧？ 你說的歷史成本是啥
84784986
2020 07/13 15:22
你說的歷史成本 是購買時的價錢？
帆帆老師
2020 07/13 17:00
你可以理解為稅法有自己的標(biāo)準(zhǔn)，比如說稅法的折舊和會計折舊不一樣，那么計稅基礎(chǔ)就不等于賬面價值。
帆帆老師
2020 07/13 17:01
存貨是歷史成本，因為存貨不存在折舊，而稅法又不認(rèn)減值
84784986
2020 07/13 19:52
老師存貨是按賬面嗎 不是公允計？
另外歷史成本是什么意思 是取得時成本嗎
帆帆老師
2020 07/13 20:17
賬面價值是指按照會計核算的原理和方法反映計量的企業(yè)價值。賬面凈值是指（通常是資產(chǎn)類科目）的賬面余額減去相關(guān)備抵項目。資產(chǎn)賬面價值計算有時是公允價值。
帆帆老師
2020 07/13 20:18
遞延所得稅都是根據(jù)賬面價值和計稅基礎(chǔ)比較
84784986
2020 07/13 20:57
你就告訴我存貨賬面跟計稅基礎(chǔ)按照什么來吧
帆帆老師
2020 07/13 21:01
賬面價值=賬面余額-存貨跌價準(zhǔn)備
帆帆老師
2020 07/13 21:02
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的金額。
對于存貨，計稅基礎(chǔ)就是存貨賬面余額。
84784986
2020 07/14 10:01
就是稅法不認(rèn)跌價準(zhǔn)備就是了
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