問(wèn)題已解決

木木老師，木木老師！ 借：在建工程 800 累計(jì)折舊 200 貸：固定資產(chǎn) 1000 這個(gè)分錄好像不遵循借貸兩邊增減平衡？ 在建工程增加800，累計(jì)折舊減少200，固定資產(chǎn)減少1000，最后增加800，減少的有1000？不太理解這里

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/11 09:27
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。 你這里是在建工程增加800，固定資產(chǎn)減少800 你這里累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)實(shí)際都是核算固定資產(chǎn)的
2020 07/11 09:50
84785007
2020 07/11 09:53
老師我還是不太明白。如果想要固定資產(chǎn)減少800，不應(yīng)該增加累計(jì)折舊，然后從1000里面減去增加的累計(jì)折舊200嗎？這里累計(jì)折舊減少200，我就想不太明白，老師可以詳細(xì)跟我分析一下嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 10:10
你這累計(jì)折舊在借方就表示 增加，在貸方就表示 減少的。累計(jì)折舊是 一個(gè)備抵類科目。 他的增加在貸方減少在借方， 所以這里就是固定資產(chǎn)減少1000，累計(jì)折舊減少 200 凈減少 800 或者 你直接用固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊的凈額計(jì)算其增加和減少
84785007
2020 07/11 10:31
老師，您可能沒(méi)有明白我的疑惑點(diǎn)所在，您剛才說(shuō)的這些我都知道，但不是我想問(wèn)的。 我想說(shuō)的是累計(jì)折舊逐年增加，固定資產(chǎn)才會(huì)不斷減少。就比如壞賬準(zhǔn)備增多了，應(yīng)收帳款就減少了。 但是上述的借貸分錄里為啥什么貸方固定資產(chǎn)減少1000，借方累計(jì)折舊減少200？按累計(jì)折舊增加，固定資產(chǎn)才會(huì)減少的邏輯，累計(jì)折舊應(yīng)該增加200，但是它這里的借方累計(jì)折舊表示減少200？很疑惑?。。?/div>
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 10:39
我把這分錄分解一下，你再看看 借 固定資產(chǎn)清理 800 累計(jì)折舊 200 貸 固定資產(chǎn) 1000 借 在建工程 800 貸 固定資產(chǎn)清理 800 你這里一樣的，累計(jì)折舊減少了，固定資產(chǎn)的減少就增加了，所以是貸固定資產(chǎn)1000的
84785007
2020 07/11 10:59
額，分錄都會(huì)做，但不理解。1.到底為什么累計(jì)折舊減少，固定資產(chǎn)的減少就增加了？？正常來(lái)講，不是累計(jì)折舊增加，固定資產(chǎn)才會(huì)減少嗎？ 2.借方表示累計(jì)折舊減少，具體怎樣理解呢？固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊都是隨著年限增長(zhǎng)的，怎么會(huì)減少？ 老師，您解答清楚這兩個(gè)問(wèn)題就行了。
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 11:07
1，固定資產(chǎn)增加，累計(jì)折舊減少。你這里固定資產(chǎn)減少額增加（本減少800，實(shí)際減少1000），就是累計(jì)折舊增加額減少（累計(jì)折舊減少200）。 2，累計(jì)折舊借方表示 減少，貸方表示 增加，他是資產(chǎn)類備抵科目，和資產(chǎn)類正好相反。如果你中斷突然不使用了，固定資產(chǎn)報(bào)廢清理了，這個(gè)累計(jì)折舊就是要減少的啊，全部做清理了。
84785007
2020 07/11 11:40
老師，是不是這樣理解：正常情況下，固定資產(chǎn)隨著年限增加，是累積折舊增加，相應(yīng)凈資產(chǎn)減少。 但是固定資產(chǎn)報(bào)廢清理時(shí)，固定資產(chǎn)本來(lái)減少1000，然后里面包含折舊200，清理時(shí)也要把之前計(jì)提的折舊轉(zhuǎn)出去，所以實(shí)際凈資產(chǎn)減少800，然后借方在建工程增加800，這樣實(shí)際上資產(chǎn)一增一減都是800，所以增減平衡？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 11:44
是的，可能這樣理解
84785007
2020 07/11 11:56
1.老師，您說(shuō)【可能】這樣理解，是表示不確定我說(shuō)的對(duì)不對(duì)嗎？ 2.借：在建工程 貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理一般情況下借方表示損失，貸方表示收益，但是這里的貸方我可不可以不認(rèn)為是【收益】啊，可以把它理解為把固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程，沖銷之前的借方的固定資產(chǎn)金額嗎？
84785007
2020 07/11 11:57
是沖銷之前借方的固定資產(chǎn)清理金額，少打了幾個(gè)字
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 12:03
是對(duì)的，您說(shuō)的是對(duì)的。 固定資產(chǎn)清理 是一個(gè)資產(chǎn)類科目，不是收益。 給你 這分錄是便于理解，總的資產(chǎn)的減少額為800的意思。
84785007
2020 07/11 12:08
嗯嗯，我說(shuō)的收益不是損益類科目，我知道它是資產(chǎn)類的。我說(shuō)的借損貸益是老師上課講的，意思就是固定資產(chǎn)清理寫在借方一般表示跟損失有關(guān)的事情，比如報(bào)廢資產(chǎn)，在貸方是跟收益有關(guān)的事，比如出售固定資產(chǎn)收到變價(jià)收入等
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 12:14
固定資產(chǎn)清理 如果結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)在借方是收益，借方就是損失，是的。理解沒(méi)問(wèn)題
84785007
2020 07/11 12:22
嗯嗯，我的意思是正常情況借損貸益，但是您剛才方便我理解的分錄： 借：在建工程， 貸：固定資產(chǎn)清理， 我覺(jué)得這里不需要把它理解成有收益發(fā)生，因?yàn)檫@里沒(méi)有發(fā)生出售固定資產(chǎn)得到變價(jià)收入或者收到保險(xiǎn)公司的賠償，沒(méi)有相關(guān)收益，我覺(jué)得可以把它簡(jiǎn)單理解為：把之前借方的固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程，同時(shí)沖銷固定資產(chǎn)清理的金額。 我這樣理解可以嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 12:24
可以這樣理解，沒(méi)問(wèn)題的哈
84785007
2020 07/11 16:24
老師，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題我不太懂，比如： 借：原材料 50 貸：材料采購(gòu)50 是表示把貸方的材料采購(gòu)50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50， 還是說(shuō)把一開(kāi)始的借方的材料采購(gòu)50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50，同時(shí)貸方表示沖銷材料采購(gòu)50？ 不太懂結(jié)轉(zhuǎn)的具體表達(dá)，比較糾結(jié)。
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 16:36
這是計(jì)劃成本的結(jié)轉(zhuǎn)處理。 就是材料入庫(kù)，借 原材料 貸 材料采購(gòu) 計(jì)劃成本下材料部分結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)
84785007
2020 07/11 16:40
我知道是計(jì)劃成本法下的材料入庫(kù)，我的意思是具體結(jié)轉(zhuǎn)的借貸方向？老師您沒(méi)有回答我 是表示把貸方的材料采購(gòu)50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50， 還是說(shuō)把一開(kāi)始的借方的材料采購(gòu)50結(jié)轉(zhuǎn)到借方的原材料50，同時(shí)貸方表示沖銷材料采購(gòu)50？
84785007
2020 07/11 16:41
就是說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)到原材料科目的金額，具體是指來(lái)自材料采購(gòu)的貸方，還是原先一開(kāi)始的材料采購(gòu)借方呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 16:53
你這里是收到了材料，材料入庫(kù)， 就是原材料增加，材料采購(gòu)減少 借 原材料 貸 材料采購(gòu) 分錄沒(méi)問(wèn)題。 先是材料采購(gòu)，后面才是上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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