00:10:00
問題已解決
老師，我就想知道，為什么計稅基礎是這么得出的，合并報表層面的成本的賬面價值和計稅基礎不應該是以甲公司的成本為基礎嗎，希望老師能講解的詳細點，不太懂。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！甲公司單體報表層面，對于作為控股子公司核算的乙公司，采用成本法計量；但在合并報表層面，非同一控制的企業(yè)合并，需要按子公司可辨認凈資產公允價值對乙公司報表進行調整，按持股比例計算的可辨認凈資產公允價值的份額大于甲公司單體報表長投成本的部分，在合并日確認為商譽。乙公司按公允價值調整的資產，其計稅基礎也按照公允價值進行確認，因此在合并日后發(fā)生攤銷或結轉時，需要相應調整用于合并的乙公司報表，合并日因評估增值產生確認的遞延所得稅負債也需要相應轉回。
2020 07/09 10:57
84785038 
2020 07/09 11:12
合并報表視同該內部交易沒有發(fā)生過，老師你的意思是，稅法規(guī)定的計稅基礎不受合并報表的影響嗎？
而且我不太懂為什么要用公允價值調計稅基礎..
石老師 
2020 07/09 11:24
你好！以上是關于非同控合并的解釋。針對本題，由于期末存貨可變現凈值小于賬面成本，因此需在乙公司單體報表層面計提存貨跌價準備，由此產生賬面價值與計稅基礎的差異，需計提遞延所得稅。此處遞延所得稅是從乙公司單體層面計算，并不是在合并層面計算。因此，考慮乙公司存貨賬面價值，以及期末存貨可變現凈值即可。
閱讀 1920
描述你的問題，直接向老師提問
47
意見反饋
