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老師，遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，跟遞延稅款三者之間什么關系？
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同學，你好，遞延所得稅＝遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產
2020 07/09 00:23
84785018 
2020 07/09 01:10
老師，我18年3月如果審計調整出來
借遞延所得稅資產
貸以前年度損益調整
那18年的12月是不是要做相反分錄？
借以前年度損益調整
貸遞延所得稅資產
是這樣嗎？
84785018
2020 07/09 01:11
然后再把以前年度損益調整轉入未分配利潤，是這樣嗎
娜娜老師 
2020 07/09 07:53
同學，18年調整的是17年的差異嗎
84785018
2020 07/09 07:56
是的，調整的就是17年的
娜娜老師
2020 07/09 08:01
同學，調整的是17年的話，18年底不需要做分錄了，所以調整都在三月做完
娜娜老師
2020 07/09 08:02
同學，十二月份不需要做相反分錄，做的是借：以前年度損益調整 貸：所得稅費用
84785018
2020 07/09 08:19
老師，如果18年3月只做了
借遞延所得稅資產
貸以前年度損益調整
之后什么都沒做了，遞延所得稅資產就一直掛著，現在是2020年了，我該怎么把這筆分錄轉消？可以這樣嗎？
借以前年度損益調整
貸未分配利潤
她當時為什么沒有轉銷，有沒有可能是因為一直虧損？沒有所得稅費用給她轉銷？
娜娜老師
2020 07/09 09:34
同學，所得稅費用可以為貸方余額，你所做的貸未分配利潤，還應該按比例提取盈余公積
84785018
2020 07/09 09:36
老師，如果只做借以前年度損益調整貸所得稅費用，那遞延所得稅資產這個科目還是有數，不用沖嗎？
娜娜老師
2020 07/09 09:42
同學，不用的啊，調整的目的就是讓之前沒有余額的錯誤，把以前年度產生的補記。往后可抵扣暫時性差異轉回時再轉回，從而沒有暫時性差異，遞延所得稅資產余額才為零。
84785018
2020 07/09 14:16
不好意思老師，我還想再問問，就是她這個遞延所得稅資產是這樣形成的，以后我得遇到什么情況能轉回？轉回怎么做會計處理？
娜娜老師
2020 07/09 14:21
同學，你這里就一個科目，我看不到具體的業(yè)務，一般是固定資產折舊，會計方法和稅法方法不一樣形成的
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