問題已解決
一般納稅人開進(jìn)來的專票不驗進(jìn)項,只做成本,會形成滯留票嗎
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速問速答你好,這個可以選擇不抵扣的呢
2020 07/06 14:36
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2020 07/06 14:38
哪種票會形成滯留票呢?
龍楓老師
2020 07/06 14:40
一、 收入不入賬,進(jìn)項太多,擔(dān)心稅務(wù)發(fā)現(xiàn),就不去抵扣了!
2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定,增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項稅額
二、取得的進(jìn)項專用發(fā)票不慎丟了,未向財務(wù)等有關(guān)部門報告,致使發(fā)票超期不認(rèn)證,形成滯留票
不過這個情況,以后會少了,因為發(fā)票認(rèn)證期限改成360天了,這算是個好消息吧!
但是企業(yè)一旦因主觀的原因?qū)⑦M(jìn)項發(fā)票丟失的,我們應(yīng)該及時進(jìn)行登報掛失處理,有銷貨方開具紅字發(fā)票沖銷,重新再開具藍(lán)字發(fā)票,受票方進(jìn)行認(rèn)證
我們所指的主觀原因:不包括因發(fā)票在快遞過程中,因快遞公司的原因丟失的情況的。
三、公司沒付款,供應(yīng)商銷售時已開具了發(fā)票,但就是不給采購方。
這個很難解決,這屬于博弈,不給錢,開票方寧愿滯留,也不給你!
遇到這樣的情況時,我們要么盡快付貨款,要么
四、稅法規(guī)定不予抵扣的,如餐飲
我們最開始提到的,員工招待客戶餐飲所開具的增值稅發(fā)票,企業(yè)購買食品等招待客戶取得的專票,這些都是稅法不予扣除的情況。
五、改變用途,在專票認(rèn)證前將貨物用于非應(yīng)稅項目
企業(yè)購買的IPAD原本做為企業(yè)的固定資料,在發(fā)票未認(rèn)證前將IPAD轉(zhuǎn)為職工福利,導(dǎo)致進(jìn)項稅額不能進(jìn)行抵扣。
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