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2017年1月1日，星海公司支付價款526730元(包括相關(guān)稅費)，購入當(dāng)日發(fā)行的面值為500 000元、期限為3年、票面利率為8%、于每年12月31日付息、到期還本的A公司債券并分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資。星海公司在取得債券時確定的實際利率為6%。2018年12月31日，A公司債券公允價值為520000元；2019年9月1日，星海公司將A公司債券出售，取得轉(zhuǎn)讓收入546000元。 要求:作出星海公司有關(guān)該債權(quán)投資的下列會計處理: (1)編制購入債券的會計分錄。 (2)采用實際利率法編制債券利息收入與賬面余額計算表。(表格形式參見教材) (3)編制2018年12月31日確認(rèn)債券利息收益的會計分錄 (4)編制2018年12月31日確認(rèn)債公允價值變動的會計分錄。 （5）編制2019年9月1日出售債券的會計分錄。我想問一下第五問9月1日出售，出售價款中不應(yīng)該包含8個月的投資收益嗎 進(jìn)而最后的利息調(diào)整賬戶應(yīng)該減去兩個階段的數(shù)值？？？主要是第五問 望解答
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2020 06/30 10:52
陳詩晗老師 
2020 06/30 11:01
借 其他債權(quán)投資 面值 500000
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 26730
貸 銀行存款 526730
借 應(yīng)收利息 40000
貸 投資收益 526730*6%=31603
其他債權(quán)投資 利息調(diào)整 8397
520000-（526730-8397）=-8333
借 其他綜合收益 8333
貸 其他債權(quán)投資 公允價值 8333
不包含的，你這利息 是年末才計提，你中途出售，并沒有計提，所以不考慮。
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