问题已解决
6月1日,甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2044.75萬元,另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2×19年6月1日,系到期一次還本付息債券,期限為5年,票面年利率為5%,實際年利率為4%。甲公司將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產 老師這個業(yè)務咋做呢
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買來時候
借:債權投資-面值 2000
-利息調整 54.75
貸:銀行存款 2054.75
后續(xù)用攤余成本法分攤利息調整
第一年
借:應收利息 2000*5%
貸:投資收益 2054.75*4%
債權投資-利息調整 2000*5%- 2054.75*4%
以此類推,后面第二年-第五年都是按照攤余成本乘以實際利率4%確認利息收入,應收利息都是面值乘以票面利率5%,差額調整貸方利息調整。
最后一期還本金
借:銀行存款 2000
貸:債權投資-面值2000
2020 06/28 21:40
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