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A公司為增值稅一般納稅人,2020年1月,A公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)5日,與C公司簽訂銷售合同向其銷售商品一批合同約定不含稅價(jià)款為1000萬元增值稅稅額為130萬元當(dāng)日收到 C公司預(yù)付商品售價(jià)總額的10%商品尚未發(fā)出,15日,A公司收到余款并發(fā)出商品,該批商品成本為700萬元。 (2)26日,C公司收到A公司的商品后因部分商品的規(guī)格與合同不符,C公司退回價(jià)值20萬元的商品。當(dāng)日A公司按規(guī) 定向C公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字)銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額退回商品成本為140萬元已驗(yàn)收入庫, 款項(xiàng)尚未收到。假定該公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不考慮其他因素。 要求(1)2020年1月5日和15日,甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (2)2020年1月26日,甲企業(yè)銷售退回的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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借 應(yīng)收賬款 1030
銀行存款 100
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 130
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 700
貸 庫存商品 700
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 26
貸 應(yīng)收賬款 226
借 庫存商品 140
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140
2020 06/26 21:51
84785010 
2020 06/26 21:54
第一個(gè)小問，5日和15日的會(huì)計(jì)分錄不用分開做嘛，5日只收到了10%的款項(xiàng)呀 也沒有發(fā)貨
84785010
2020 06/26 21:55
不好意思老師 我看錯(cuò)了
84785010
2020 06/26 21:58
但是這兩天不用分開寫嗎
陳詩晗老師 
2020 06/26 22:03
可以分開，可以合并，分開 就是
借 銀行存款 100
貸 預(yù)收賬款 100
借 應(yīng)收賬款 1030
預(yù)收賬款 100
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 130
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 700
貸 庫存商品 700
84785010
2020 06/26 22:03
謝謝老師
陳詩晗老師
2020 06/26 22:04
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
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