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2019年暫估的費用在匯繳時發(fā)票沒有拿回來，做了調增，補交了企業(yè)所得稅，賬務上要怎樣處理?應付賬款－暫估，這個科目要怎樣沖平?
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你好，你這個要支付了，才可以沖平
2020 06/23 16:50
84784970 
2020 06/23 16:59
要現(xiàn)金或者銀行存款支付？2019年有2個暫估情況：
一是暫估費用：借：管理費用－暫估費用50000 貸：預提費用50000
二是暫估服務成本：借：主營業(yè)務成本60000 貸：應付賬款－暫估60000
做2019年匯算清繳時，發(fā)票都沒有回來，2筆暫估都調增出來補交所得稅了，我賬務上要怎樣處理?分錄是怎樣寫？謝謝
佟老師 
2020 06/23 17:06
你只有要支付才做分錄，你匯算調增跟這個分錄沒關系
84784970
2020 06/23 17:09
調出來補交所得稅了，這個費用成本在賬務上不是實際等于沒有了嗎？但是賬上還掛著，我要怎樣處理賬務呢？
佟老師
2020 06/24 07:29
不是啊，賬還是有的，調增的只是稅法不允許扣除的
84784970
2020 06/24 12:25
接下來賬務是要怎樣處理呢？應付賬款和預提費用怎樣平賬?
84784970
2020 06/24 12:26
平賬分錄怎樣寫呢？
佟老師
2020 06/24 12:27
你支付款項后
借應付賬款預提費用
貸銀行存款
84784970
2020 06/24 12:58
這筆費用是不用支付的，6月暫估，后來沒有發(fā)生，但是年終結賬時候忘記紅沖了，在匯繳時候調出來了，現(xiàn)在賬上科目還掛著余額，要怎樣平賬呢？
佟老師
2020 06/24 12:59
借：應付賬款
貸庫存商品，
直接沖回原來的分錄
84784970
2020 06/24 13:03
我沒有暫估庫存，沒有涉及到庫存商品，
2個暫估情況：
一是暫估費用：借：管理費用－暫估費用50000 貸：預提費用50000
二是暫估服務成本：借：主營業(yè)務成本60000 貸：應付賬款－暫估60000
19年暫估分錄是這樣，這2筆暫估后都沒有發(fā)生，匯繳時候調出來了補交所得稅，現(xiàn)在要怎樣做分錄平賬呢？
佟老師
2020 06/24 14:29
借預提費用
貸以前年度損益調整
借應付賬款
貸以前年度損益調整
借以前年度損益調整
貸利潤分配
84784970
2020 06/24 15:58
好的謝謝老師
佟老師
2020 06/24 16:13
不客氣祝你學習愉快
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