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甲公司于2015年6月成立。截至2019年1月1日甲公司股東權(quán)益總額為8245萬元。其中,股本3000萬元,資本公積3242萬元,其他綜合收益1300萬元,盈余公積1860萬元,未分配利潤-1157萬元。2019年度發(fā)生與所有者權(quán)益有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)1月15日,經(jīng)臨時股東大會批準增發(fā)股票5000萬股,每股面值1元,每股發(fā)行價格6.1元。委托A證券公司發(fā)行,A證券公司按發(fā)行收入的1.5%收取手續(xù)費。股票發(fā)行成功,A證券公司將扣除手續(xù)費后的股款轉(zhuǎn)給甲公司。 (2)4月15日,甲公司股東大會宣告以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元,同時發(fā)放股票股利400萬股。 (3)5月5日,甲公司實際發(fā)放了現(xiàn)金股利和股票股利。 (4)9月30日,甲公司董事會決定回購本公司股票4000萬股,每股回購價格6.5元。 (5)10月31日,甲公司按法定程序注銷所回購的4000萬股股票。 (6)甲公司當年利潤總額為2687萬元。 根據(jù)上述資料當年可供分配利潤是多少萬元

84785011| 提問時間:2020 06/17 11:55
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
當年可供分配利潤=-1157+2687*75%=858.25。(上述1-5不影響未分配利潤金額,所得稅稅率按照25%)
2020 06/17 12:15
84785011
2020 06/17 15:52
答案上凈利潤=2687-(2687-1157),這是為啥
劉之寒老師
2020 06/17 15:56
你把整個答案截圖我看看。
84785011
2020 06/17 16:03
老師,圖片發(fā)不出去 凈利潤=2687-(2687-1157)×25%=2304.5 可供分配利潤=-1157+2304.5=1147.5
劉之寒老師
2020 06/17 16:16
根據(jù)答案的理解:年初未分配利潤屬于可彌補虧損,2019年稅前利潤先彌補以前年度的虧損(2687-1157),然后再扣除企業(yè)所得稅,算出稅后利潤。當年稅后利潤+年初未分配利潤=可供分配利潤。這樣處理是對的,這個題目隱含了一些條件,題干說是2015年6月成立,按照5年彌補,2019年還在彌補期;另外題目沒有明確告訴稅率。
84785011
2020 06/17 16:19
謝謝老師我理解了
劉之寒老師
2020 06/17 16:20
這塊第一次給你的回復與答案有出入,很抱歉。謝謝!
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