問(wèn)題已解決

2.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明每噸售價(jià)2000元，甲酒廠共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款60000元。甲酒廠負(fù)擔(dān)收購(gòu)糧食的鐵路運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額930元。（2）甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒當(dāng)月加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開(kāi)具防偽稅控的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)25000元、代墊輔料價(jià)值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。甲酒廠負(fù)擔(dān)收回白酒運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元。（3）本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷(xiāo)售額16000元。 要求：（1）計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅；（2）計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/12 08:26
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2020 06/12 08:41
暖暖老師
2020 06/12 08:54
（1）計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅 （60000*91%+930+40000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8000=31882.50
暖暖老師
2020 06/12 08:54
應(yīng)納增值稅的計(jì)算過(guò)程是=（25000+15000）*13%=5200
暖暖老師
2020 06/12 08:55
2、業(yè)務(wù)1進(jìn)項(xiàng)稅額=60000*9%=5400 業(yè)務(wù)2運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)2000*9%=180
暖暖老師
2020 06/12 08:56
業(yè)務(wù)3的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=7*16000*13%=14560 消費(fèi)稅=7*16000*20%+7*2000*0.5=29400
暖暖老師
2020 06/12 08:57
繳納增值稅的計(jì)算=14560-5400-180-5200
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