-、甲企業(yè)為增值稅-般納稅人,增值稅稅率為13%。原材料采用實(shí)際成本核算,原材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。2020年3月,與A材料相關(guān)的資料如下; (1) 1日,“原材料A材料“科目余額20 000元(共2 000公斤,其中含2月末驗(yàn)收入庫(kù)但因發(fā)票賬單未到而以2 000元智信入賬的A材料200公斤)。 (2) 5日,收到2月末以暫估價(jià)入庫(kù)A材料的發(fā)票賬單,貨款1800元,增值稅額234元,對(duì)方代墊運(yùn)輸費(fèi)400元,增值稅36元,包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)100元, 增值稅6元,全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (3) 8日,以匯兌結(jié)算方式購(gòu)入A材料3 000公斤,發(fā)票賬單已收到,貨款36 000元,增值稅額4 680元,運(yùn)輸費(fèi)用500元,增值稅45元,保險(xiǎn)和其他費(fèi)用500元,增值稅30元。材料尚未到達(dá),款項(xiàng)已由銀行存款支付。 (4) 11日,收到8日采購(gòu)的A材料,驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有2 950公斤。經(jīng)檢查,短缺的50公斤確定為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗,A材料驗(yàn)收入庫(kù)。 (5) 18日,購(gòu)入A材料5 000公斤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為49000元,增值稅額為6 370元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用2 000元
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/4.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](https://pic1.acc5.cn/010/08/79/95_avatar_middle.jpg?t=1733968385)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)