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問(wèn)題已解決
老師，子公司注銷時(shí)資金余額為5萬(wàn)，借款股東10萬(wàn)，實(shí)收資本為零，這樣資不抵債，注銷時(shí)需要交企業(yè)所得稅嗎？計(jì)算是按5萬(wàn)乘以所得稅稅率嗎？
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你好。這個(gè)是不需要繳納企業(yè)所得稅的，，因?yàn)槔U納企業(yè)所得稅的前提是公司要有盈利。
你們目前是注銷，因此這個(gè)股東當(dāng)時(shí)認(rèn)繳的資本，現(xiàn)在要實(shí)繳了
2020 06/10 09:33
84785001 
2020 06/10 09:37
跟股東借款都是現(xiàn)金，可以把這部分借款轉(zhuǎn)為實(shí)收資本嗎？注銷時(shí)實(shí)繳必須跟營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注冊(cè)資金一致嗎？<br><br>
王超老師 
2020 06/10 09:40
這部分可以作為實(shí)收資本的，注銷的時(shí)候要跟營(yíng)業(yè)執(zhí)照上面的一致或者是大于的
84785001
2020 06/10 09:55
那把這部分借款轉(zhuǎn)為實(shí)收資本需要提供什么資料嗎？做賬時(shí)要提供什么附件？
王超老師
2020 06/10 10:07
你好，不需要的，因?yàn)檫@個(gè)相當(dāng)于是債轉(zhuǎn)股，做賬的時(shí)候你如果覺得不放心，可以要求這個(gè)股東寫一個(gè)證明，證明把這個(gè)往來(lái)款作為實(shí)收資本的
84785001
2020 06/10 10:11
好的，如果注銷時(shí)實(shí)繳資金無(wú)法到位，可以減資嗎？把注冊(cè)資金減資到目前債轉(zhuǎn)股的金額
王超老師
2020 06/10 10:18
你好，一般到了注銷前90天，你再進(jìn)行減資，稅務(wù)局是不認(rèn)可的。
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