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問題已解決
去年年底做2008年購入的一批固定資產(chǎn)清理時，誤把18年購入的一輛車也給清理了。現(xiàn)在怎么把這輛車調(diào)整回來？我們執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有“以前年度損益調(diào)整”科目。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，您沒有以前年度損益調(diào)整科目，可以直接使用利潤分配未分配利潤。
2020 06/10 08:54
84785001 
2020 06/10 09:02
老師，我不會，能不能給我說清楚點謝謝啦！具體分錄？
小林老師 
2020 06/10 09:05
您好，您既然知道以前年度損益調(diào)整科目，那您把所有以前年度損益調(diào)整科目用利潤分配未分配利潤科目替代即可。
84785001
2020 06/10 09:16
我比較模糊，能不能給我說具體的分錄。我去年做報廢的時候是借固定資產(chǎn)清理，借累計折舊，貸固定資產(chǎn)。借營業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理?，F(xiàn)在要調(diào)整回來怎么做分錄謝謝？
小林老師
2020 06/10 09:44
您好，感謝您對我的信任。您今年的分錄，借固定資產(chǎn)，貸利潤分配未分配利潤，累計折舊。還原真實業(yè)務(wù)，然后再不提清理期間至還原期間的累計折舊。
84785001
2020 06/10 13:42
去年報廢了，我做在“營業(yè)外支出”，所得稅匯算時沒有調(diào)增，現(xiàn)在該如何處理
小林老師
2020 06/10 13:46
您好，今年可以做營業(yè)外收入，把利潤還原。
84785001
2020 06/10 22:10
老師您講的很清晰，我有點開竅了。您給我說說利潤還原的這筆分錄怎么做，做在幾月啊？做了是不是就要交所得稅了？我們企業(yè)目前是虧損狀態(tài)
小林老師
2020 06/10 22:13
您好，感謝您的信任。您做營業(yè)外收入就是相當(dāng)于把以前處置形成的損失還原。您若虧損，利潤先彌補虧損后再計算企業(yè)所得稅。
84785001
2020 06/10 22:19
麻煩您看一下對不對？我去年做報廢的時候是借固定資產(chǎn)清理，借累計折舊，貸固定資產(chǎn)。借營業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理。借本年利潤，貸營業(yè)外支出。這是去年報廢資產(chǎn)（2012年買的，都到年限了）做的分錄
小林老師
2020 06/10 22:20
您好，您的處理非常正確。
84785001
2020 06/10 22:38
今年分錄1.借固定資產(chǎn)，貸利潤分配未分配利潤 累計折舊。2.損失還原分錄怎么做？借……？，貸營業(yè)外收入。季報怎么填寫彌補虧損呀？
小林老師
2020 06/10 22:41
您好，損失在本期還原通過營業(yè)外收入科目，在以前年度還原，通過以前年度損益調(diào)整科目。所以您分錄1已經(jīng)還原了。若非本期還原，在匯算清繳調(diào)整，季度申報不調(diào)整。
84785001
2020 06/10 22:49
老師，我糊涂了。追問快結(jié)束了，麻煩把具體的分錄給我說一下好嗎謝謝啦！我是初學(xué)者，理解力較差，麻煩老師給我詳細說說唄
小林老師
2020 06/10 22:55
您好，開始做錯賬，多計提營業(yè)外支出，導(dǎo)致未分配利潤減少。目前調(diào)整分兩種情況，一是在做錯期間調(diào)整，做賬通過以前年度損益調(diào)整科目，二是在目前期間調(diào)整，通過營業(yè)外收入科目。兩者方式都將增加未分配利潤。
84785001
2020 06/10 23:01
拜托拜托，我還是不明白，我今年的調(diào)整分錄應(yīng)該怎么做？只做借固定資產(chǎn)，貸利潤分配未分配利潤 累計折舊 是嗎？沒有做營業(yè)外收入的分錄呀？老師給我寫一下分錄好嗎？
小林老師
2020 06/10 23:16
您好，您按您的分錄初級里了。借固定資產(chǎn)，貸利潤分配未分配利潤 累計折舊?。
84785001
2020 06/10 23:21
分錄里沒有營業(yè)外收入呀？涉及營業(yè)外收入的分錄怎么做？另外，明年所得稅匯算時調(diào)增出來是吧？
小林老師
2020 06/10 23:23
您好，您若想調(diào)本期利潤。借固定資產(chǎn)，貸營業(yè)外收入 累計折舊。
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