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老師，我們公司是做水電安裝的，是不是用工程施工這個會計科目歸集成本？工程結(jié)算科目什么時候使用？工程施工，工程結(jié)算，主營業(yè)務成本，主營業(yè)務收入這四個科目是不是月底做結(jié)轉(zhuǎn)工程施工轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本，工程結(jié)算轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入？

84785045| 提問時間：2020 05/31 16:57
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
同學你好 需要看你的工程是不是時間比較長，收入和成本需要多個時間確認的
2020 05/31 17:38
84785045
2020 05/31 17:41
哪收入就根據(jù)開票確認，成本也就相應的確認？不開票就不確認收入和成本？
鐘存老師
2020 05/31 17:55
如果你從成本期間比較長，比如1-5月施工，6月結(jié)算 這照片那個的就可以通過工程施工核算 最新的會計準則是 “合同履約成本”
84785045
2020 05/31 17:59
您的意思是我們1-5月沒有確認收入，成本就可以不結(jié)轉(zhuǎn)，就先在工程施工這個科目核算，等6月份開票時再確認收入結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本到主營業(yè)務成本？合同履約成本是什么意思？
鐘存老師
2020 05/31 18:03
目前在合同履約成本核算 發(fā)生費用 借：合同履約成本 貸：應付職工薪酬/工程物資等 按照完工進度結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：合同履約成本 借：應收賬款 貸：合同結(jié)算 借：合同結(jié)算 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅銷項稅
84785045
2020 05/31 18:11
現(xiàn)在會計科目變了，發(fā)生成本費用時:借:合同履約成本～項目～材料費/人工費貸:應付職工工資/工程物質(zhì);確認收入時借:應收賬款貸:合同結(jié)算～項目為什么這個地方不核算應交稅費哪？而是在結(jié)轉(zhuǎn)收入時核算應交稅費？
84785045
2020 05/31 18:13
工程施工科目變成合同履約成本;工程結(jié)算變成合同結(jié)算？
鐘存老師
2020 05/31 18:13
合同結(jié)算是一個共同科目 不是損益 在確認收入的時候結(jié)轉(zhuǎn)損益
84785045
2020 05/31 19:33
老師，我們公司還沒有建帳，我現(xiàn)在建帳是不是就要用這個新的會計科目？工程結(jié)算這個科目就不要用了，換成合同結(jié)算。工程施工是不是在合同履約成本～工程施工～項目～材料？
鐘存老師
2020 05/31 20:28
合同履約成本～項目～材料 不用放工程施工了
84785045
2020 05/31 20:31
之前的工程施工和工程結(jié)算這兩個會計科目就不用了。換成合同履約成本，合同結(jié)算？我要是還用之前科目還行嗎？
鐘存老師
2020 05/31 21:07
遲早要改的 準則都改了
84785045
2020 06/01 08:53
老師，我們有個項目在黃山，外經(jīng)證辦理是不是不在網(wǎng)上填寫也可以，直接在當?shù)囟悇站痔畋硪残袉幔?/div>
鐘存老師
2020 06/01 09:01
不在電子稅務局填寫 就是在你機構(gòu)所在地填寫的
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