免费问答

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2019年6月發(fā)生交易或事項(xiàng)如下 (1）5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120000元，增值稅稅額為19200元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2）10日，收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫，實(shí)際成本總額為120000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。(3）15日，購入不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元，增值稅稅額為28800元，款項(xiàng)尚未支付。 （4）20日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。 （5）25日，生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)為20000元，增值稅稅額為2600元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6）該公司發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下：10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的