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向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價30萬元,支付給運輸單位的運費5.55萬元,取得農(nóng)業(yè)銷售發(fā)票和運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。計算各項經(jīng)濟業(yè)務涉及的增值稅稅額,并寫出各業(yè)務的會計分錄

84785002| 提問時間:2020 05/29 19:27
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辜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你這是什么時間的業(yè)務,時間不同,適用的稅率不同,我看5.55這個數(shù)據(jù)應該還是適用11%的稅率才是整數(shù) 1、現(xiàn)在是9%的稅率,購買時候的進項稅=30*9%+5.55/1.09*9%=3.16 借:庫存商品 32.39 應繳稅費—應繳增值稅—進項稅 3.16 貸:銀行存款 35.55 2、用于福利,進項稅轉出3.16*20%=0.63 借:管理費用 —福利費 6.48 ,貸:應付職工薪酬—福利費 6.48 借:管理費用—福利費 0.63 貸:應繳稅費—應繳增值稅—進項稅轉出0.63
2020 05/29 21:02
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