問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是按成本價(jià)還是按計(jì)稅價(jià)格呢？

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/27 11:35
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，比如成本1萬(wàn)，計(jì)稅價(jià)格1.2萬(wàn)，稅率13% 自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)的分錄是 借；營(yíng)業(yè)外支出（貸方合計(jì)金額），貸；庫(kù)存商品1萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1.2萬(wàn)*13%
2020 05/27 11:36
84785012
2020 05/27 12:20
老師，那為什么貸方，庫(kù)存商品用成本，而增值稅卻是計(jì)稅的呢
鄒老師
2020 05/27 13:14
你好，貸方庫(kù)存商品用成本，是因?yàn)闇p少的金額就是庫(kù)存商品金額 而銷(xiāo)項(xiàng)稅額需要按視同銷(xiāo)售價(jià)款來(lái)計(jì)算
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