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老師，收到子公司的利潤分配需要填《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）這張表嗎？
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您好，是需要填寫的，會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益，稅法上認(rèn)為免稅，需要調(diào)減的。
2020 05/27 08:55
84785038 
2020 05/27 08:58
如果填了（A107011）這張表，A105030這張表還用填嗎？正常是要選填那張表？
王曉老師 
2020 05/27 09:11
您好
需要填寫105030，需要調(diào)增。
1.子公司宣告分配時(shí)
會(huì)計(jì)上做投資收益，稅法只認(rèn)可成本法，所以需要填寫105030表，納稅調(diào)減
2.收到股利時(shí)
會(huì)計(jì)上，借銀行存款，貸應(yīng)收股利。而稅法上認(rèn)可實(shí)際收到的，所以需要105030表調(diào)整
3.但是稅法又有優(yōu)惠政策，居民企業(yè)之間股息紅利免稅
所以需要填寫107表，這是永久性差異。
所以說，實(shí)際收到時(shí)，要填寫105030納稅調(diào)增和107011表
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