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某居民企業(yè)2018年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3?800萬元。(2)材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。(4)?取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60?萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元，研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元)，財務(wù)費(fèi)用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元)。(8)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 要求:計算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤 5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70
應(yīng)納稅所得額=會計利潤-40-60+25*40%-60*75%+10
應(yīng)交稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率
2020 05/22 16:06
陳詩晗老師 
2020 05/22 16:07
會計利潤 5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70
應(yīng)納稅所得額=會計利潤-40-60+25*40%-60*75%+10+1+3+2
應(yīng)交稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率
84784960 
2020 05/22 16:12
稅率是多少啊
陳詩晗老師
2020 05/22 16:14
25%，默認(rèn)所得稅率，你計算一下結(jié)果
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