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收到別人虛開的發(fā)票，現(xiàn)在稅局要求我們做進項轉出，并且繳納稅款，怎樣做會計分錄呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、轉出時分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅金轉出）
2、應交增值稅轉出
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費－應交增值稅（未交增值稅）
3、上繳增值稅
借：應交稅費－應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項
2020 05/15 10:18
84785021 
2020 05/15 10:49
不想通過以前年度損益調(diào)整這個科目，又應該怎么做呢？
龍楓老師 
2020 05/15 10:51
你是做到當年嗎？
84785021
2020 05/15 10:52
之前年份的，可以直接入主營業(yè)務成本嗎？
龍楓老師
2020 05/15 12:40
你好，是可以轉入的啊
84785021
2020 05/15 14:56
我有個疑問，就是之前購進的柴油，做分錄的時候是
借：主營業(yè)務成本
應交稅費-進項稅額
貸：應付賬款
為什么現(xiàn)在做進項轉出的時候，成本這個科目也是在借方，而不是做相反的科目來沖掉之前的會計分錄呢？稅局不給抵扣的話，不是這批發(fā)票都要全部轉出嗎？包括成本相關科目
龍楓老師
2020 05/15 15:19
那你應該全部都得進項轉出借，應付賬款貸進項轉出主營業(yè)務成本
84785021
2020 05/15 15:27
那什么情況下是用你上面提的那些科目呢？
龍楓老師
2020 05/15 15:27
您說的是以前年度損益嗎??？
84785021
2020 05/15 15:36
是的
龍楓老師
2020 05/15 15:36
這個主要是涉及以前年度進項發(fā)票的
84785021
2020 05/15 15:40
那我現(xiàn)在這種情況也是涉及以前年度的進項發(fā)票哦，16和17年度的發(fā)票?，F(xiàn)在做進項轉出的，
龍楓老師
2020 05/15 15:40
所以建議您用以前年度損益，但數(shù)額不多放到現(xiàn)在也可以的
84785021
2020 05/15 15:42
可是用以前年度損益的話，不是要納所得稅嗎？因為數(shù)額比較大，所以稅局要求我們轉出增值稅，不納企業(yè)所得稅
龍楓老師
2020 05/15 15:44
這個還涉及到修改年報挺麻煩的，簡單的就是放到現(xiàn)在就行的
84785021
2020 05/15 15:45
放到現(xiàn)在怎么做分錄呢？
龍楓老師
2020 05/15 15:49
把以前年度損益調(diào)整換成主營業(yè)務成本就行的
84785021
2020 05/15 15:52
這樣的話公司豈不是多了一筆成本嗎？稅局那邊說得通嗎
龍楓老師
2020 05/15 15:53
你好，因為你轉出啦啊，這個就是增加成本的，你的增值稅不是也多繳啦嗎？
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