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老師核定征收企業(yè)去年也是核定今年也是。去年 未分配利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)的。今年年末未分配利潤(rùn)總額為正數(shù),老板要分紅會(huì)把去年虧損的填補(bǔ)上在算分紅的個(gè)人所得稅嗎?

84784964| 提问时间:2020 05/11 21:49
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鄒老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,先彌補(bǔ)虧損,然后分配利潤(rùn),按分配利潤(rùn)*20%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
2020 05/11 21:50
84784964
2020 05/11 21:56
所以核定征收在分紅的時(shí)候還是可以先彌補(bǔ)以前年度虧損的是嗎?
鄒老師
2020 05/11 21:57
你好,會(huì)計(jì)上是可以彌補(bǔ)之前虧損的 稅法是規(guī)定查賬征收的盈利不可以彌補(bǔ)核定征收情況下的虧損
84784964
2020 05/11 22:00
我們公司今年還是核定征收。所以是可以的對(duì)嗎?然后成本可以拿收據(jù)做賬嗎?
鄒老師
2020 05/11 22:02
你好,企業(yè)所得稅核定征收的情況下,會(huì)計(jì)上是可以彌補(bǔ)之前虧損的,成本可以拿收據(jù)做賬的
84784964
2020 05/11 22:11
那如果今年老板不分紅的話那個(gè)正數(shù)金額在以后年度查帳征收的時(shí)候如果虧損了要怎么做賬?
鄒老師
2020 05/11 22:45
你好,在以后年度查帳征收的時(shí)候如果虧損了,就做虧損分錄就是了 借;利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn),貸;本年利潤(rùn)
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