問(wèn)題已解決

老師好，請(qǐng)問(wèn)， 我們的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是每月都計(jì)提然后次月繳納地稅代收，每月計(jì)提50元，次月報(bào)稅時(shí)繳納。因?yàn)槭钱?dāng)月計(jì)提次月申報(bào)繳納，所以2019年 全年12個(gè)月共計(jì)提600，實(shí)際繳納了550元，這樣就要調(diào)增50了。 請(qǐng)問(wèn)，我2020年1月份繳納2019年12月份的，能計(jì)入2019年匯算清繳稅前扣除嗎？這樣就是平的，都是600，不用調(diào)增了。這樣可以嗎？ 還是說(shuō)，就要按照 截止2019年12月31號(hào)的賬面上的計(jì)提數(shù)和繳納數(shù)來(lái)匯算清繳呢？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/11 16:10
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wu老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
按照2019年實(shí)際發(fā)生金額申報(bào)，2019年1月繳納的是去年12月的，2019年2月繳納的就是1月的了，因此調(diào)整的口徑為2019年賬上計(jì)提的金額與2019年所屬期實(shí)際繳納的差異。
2020 05/11 16:24
84784997
2020 05/11 16:33
2019年度 賬載計(jì)提金額是600，實(shí)際繳納是550， 老師的意思是，雖然2020年1月繳納的是2019年12月份的，但是這個(gè)并不計(jì)入2019年度匯算去稅前扣除，是嗎？ 那就是應(yīng)該調(diào)增50，對(duì)吧老師？
wu老師
2020 05/11 17:01
我的意思是，2020年1月繳納的，可以在19年稅前扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)是下月申報(bào)繳納這個(gè)月的，因此才要計(jì)提。比如你2019年1月計(jì)提50萬(wàn)，2019年2月繳納的也是50萬(wàn)，那就可以稅前扣除。因此，你2019年計(jì)提的是600萬(wàn)，那2019年2月至2020年1月繳納的也是600萬(wàn)，那就不用調(diào)增了。
84784997
2020 05/11 17:05
好的好的，謝謝老師， 雖然交款期是在2020年1月，但是他所屬期是2019年度12月的。所以就可以稅前扣除了，我明白了。 謝謝老師。
wu老師
2020 05/11 18:45
不客氣哦，祝您工作順利。
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