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老師,公司預(yù)付賬款余額,因收不回發(fā)票來(lái),應(yīng)該怎么處理

84785038| 提问时间:2020 05/11 07:13
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劉茜老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理。(1)如果是確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng),可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。(2)如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒(méi)有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理。注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。
2020 05/11 07:15
84785038
2020 05/11 07:18
請(qǐng)老師詳細(xì)講解做資產(chǎn)損失的過(guò)程,學(xué)生沒(méi)做過(guò),謝謝
劉茜老師
2020 05/11 07:24
是什么情況下的資產(chǎn)損失呢
84785038
2020 05/11 07:37
實(shí)際上不是真正的損失,前期付了款,也收了貨,只是無(wú)法取得法票,該怎么處理呢
劉茜老師
2020 05/11 07:45
實(shí)在無(wú)法取得發(fā)票,按照正常賬務(wù)處理,但是無(wú)法做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣,無(wú)法做所得稅稅前扣除。 所以建議你,和銷貨方協(xié)商,你們負(fù)擔(dān)三個(gè)點(diǎn)的稅金,讓他們?nèi)ザ悇?wù)局代辦一張小規(guī)模納稅人的增值稅發(fā)票。 這樣一來(lái),三個(gè)點(diǎn)還是你們自己的,所得稅那邊也解決了,銷貨方也沒(méi)額外再支出
劉茜老師
2020 05/11 07:47
長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款無(wú)發(fā)票已收貨怎么做賬 如果對(duì)方確實(shí)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票,只能請(qǐng)經(jīng)辦人寫個(gè)情況說(shuō)明,說(shuō)清什么款項(xiàng),數(shù)量、金額,以及不能取得發(fā)票的原因,領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以作為入賬憑據(jù),核銷長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付賬款. 核銷分錄: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:預(yù)付賬款 同時(shí) 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 此項(xiàng)需要作為所得稅納稅調(diào)整.
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