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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
#提問(wèn)老師，給職工預(yù)付工資時(shí)分錄是借：預(yù)付賬款貸：銀行存款，實(shí)際發(fā)放工資是借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：預(yù)付賬款嗎？
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預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金，公司預(yù)付給職工的工資時(shí)，按照職工的個(gè)人借支進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款-----某人
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
從工資扣除預(yù)付的工資時(shí)：(如果應(yīng)付工資大于實(shí)際的借支金額，再貸記庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-某人
銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款-某人
銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2020 05/07 15:40
84785044 
2020 05/07 15:43
好的謝謝老師
范瑩老師 
2020 05/07 15:52
不客氣，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。滿(mǎn)意請(qǐng)好評(píng)。
84785044
2020 05/07 15:55
老師，像有的工資工資表上上有但實(shí)際不發(fā)放這種怎么處理？
范瑩老師
2020 05/07 15:57
“工資表上上有”老師理解是一直掛賬“應(yīng)付職工薪酬”，實(shí)際不發(fā)放的話(huà)無(wú)需處理，一直掛在賬上，等到實(shí)際支付再?zèng)_銷(xiāo)“應(yīng)付職工薪酬”
84785044
2020 05/07 15:58
實(shí)際并不發(fā)放怎么處理？
范瑩老師
2020 05/07 16:01
實(shí)際不發(fā)放無(wú)需處理。
84785044
2020 05/07 16:02
分錄呢？
范瑩老師
2020 05/07 16:07
學(xué)員您好。老師剛才回復(fù)的無(wú)需處理，就是無(wú)需做會(huì)計(jì)分錄，工資方面設(shè)計(jì)到兩筆分錄，（一）即首先計(jì)提工資，借，費(fèi)用或成本類(lèi)科目，貸，應(yīng)付職工薪酬；（二）如果實(shí)際發(fā)放則借，應(yīng)付職工薪酬，貸，銀行存款，如果不發(fā)放，則無(wú)需做第二筆分錄，也即“應(yīng)付職工薪酬”一直體現(xiàn)貸方余額。
84785044
2020 05/07 16:12
明白了，老師辛苦了
范瑩老師
2020 05/07 16:22
不客氣，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。滿(mǎn)意請(qǐng)好評(píng)。
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