免費(fèi)問答

能說得詳細(xì)點(diǎn)

首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本；先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。 1。如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 煤氣，可記入“營業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。 2。購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。 如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。 3。廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。 一般情況，工資要先計(jì)提。 4。裝修費(fèi)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租賃合同年限。 5。窗簾、地毯，處理方法，同上。 6。入庫時(shí)，分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付帳款--**公司 付款時(shí)： 貸：應(yīng)付帳款--**公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金 不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。 （2）餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄： 1、平時(shí)記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，基本就這些。 2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬 借：原材料 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬 借：營業(yè)成本 貸：原材料 4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬 借：營業(yè)成本（紅字） 貸：原材料（紅字） 5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)） 借：本年利潤 貸：營業(yè)成本 6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。 借：營業(yè)成本 貸：原材料 餐飲業(yè)繳納的稅金為營業(yè)稅,損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費(fèi)用(材料工資費(fèi)用其他雜費(fèi)等等) 取得營業(yè)收入時(shí): 借:現(xiàn)金銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí): 借:營業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目 貸:現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí): 借:本年利潤 貸:營業(yè)費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入: 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤: 盈利時(shí): 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時(shí): 借:利潤分配 貸:本年利潤 下月初去稅局報(bào)稅:。