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問(wèn)題已解決
老師好，公司的業(yè)務(wù)是銷(xiāo)售紅酒，紅酒是外購(gòu)的。業(yè)務(wù)員拿紅酒宴請(qǐng)客戶(hù)，需要視同銷(xiāo)售嗎？
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按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，企業(yè)自產(chǎn)紅酒用于宴請(qǐng)客戶(hù)都需要視同銷(xiāo)售處理
2020 04/28 15:46
84785027 
2020 04/28 15:47
外購(gòu)的
龍楓老師 
2020 04/28 15:49
企業(yè)購(gòu)進(jìn)酒水用于宴請(qǐng)客戶(hù)，無(wú)須視同銷(xiāo)售，因?yàn)榫扑谘缯?qǐng)中消耗，并未贈(zèng)送（注意：這里的贈(zèng)送應(yīng)當(dāng)是指標(biāo)的物的物理形態(tài)沒(méi)有改變的情況下所發(fā)生的所有權(quán)的改變）給客戶(hù)（如有進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)出）。如果單獨(dú)將酒水贈(zèng)送給客戶(hù)，則企業(yè)所得稅、增值稅均需要視同銷(xiāo)售。
84785027
2020 04/28 15:52
那就直接計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)了是嗎？
龍楓老師
2020 04/28 15:55
對(duì)的，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的
84785027
2020 04/28 15:55
分錄怎么做？我們是小規(guī)模，沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
龍楓老師
2020 04/29 09:16
借：銷(xiāo)售費(fèi)用等--招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
84785027
2020 04/29 09:30
不是說(shuō)不視同銷(xiāo)售嗎？為什么還要交增值稅？
龍楓老師
2020 04/29 10:30
親，明細(xì)科目可能沒(méi)寫(xiě)清楚，這個(gè)不是銷(xiāo)售的是轉(zhuǎn)出
借；銷(xiāo)售費(fèi)用-招待費(fèi)等科目，貸：庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（一般納稅人，否則無(wú)此分錄）
84785027
2020 04/29 10:33
這里的關(guān)于贈(zèng)送的定義，哪個(gè)文件有呀？
龍楓老師
2020 04/29 11:17
這個(gè)應(yīng)該是我以前學(xué)注會(huì)的時(shí)候有個(gè)老師講的，就是說(shuō)招待的贈(zèng)送呢，其實(shí)在贈(zèng)送中已經(jīng)消耗啦
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