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老師，2018年度購入的固定資產，當時稅務上做了一次性扣除，產生了遞延所得稅，2019年處置了，那么涉及遞延所得稅轉回，在匯算清繳表上怎么填？
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你好，同學。
你在匯算的時候，不用額外體現這一筆。匯算是按你期末數填寫相關數據，
你這資產處理掉了，期末賬上也就不存在了的
2020 04/23 12:58
84784952 
2020 04/23 14:37
老師，請問我們19年虧損，且我們是小微企業(yè)，遞延所得稅計算的時候用什么稅率？
陳詩晗老師 
2020 04/23 15:23
你按未來可抵扣期間的適用稅率計算處理。
84784952
2020 04/23 15:38
沒明白，18年按25%，19年我們適用稅率20%，那么計算2018年遞延所得稅負債轉回時按什么？
陳詩晗老師
2020 04/23 15:39
你這里再19年按19年末差額余額計算遞延所得稅應有余額，然后-期初，作為本期計提金額
84784952
2020 04/23 16:01
老師，那轉回是不是借遞延所得稅負債，貸應交企業(yè)所得稅
陳詩晗老師
2020 04/23 16:06
是的，轉回沖減所得稅費用
84784952
2020 04/23 16:24
老師，再問一下如果是稅會差異引起的轉回是不是對應科目是應交企業(yè)所得稅，也就是該交稅了
陳詩晗老師
2020 04/23 16:53
如果你沒有匯算繳納，就是應交稅費，如果已經繳納調整，影響所得稅費用。
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