207年1月1日,甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款1020000元(含已到付息期但尚甲企業(yè)將其劃分為交易性會(huì)融資產(chǎn)。其他資料如下:面值100元。剩余期限為2年, 利率4%半年付息一次(1)2007年1月5日,收到該債券200年下半年利息200000元:(2)2007年6月30日,該債券的公允價(jià)值為150000元(不含利息) :(3)2007年7月5日,收到該債券半年利息: (4)2007年12月31日,該債券的公允價(jià)值為100000元(不含利息) :(5)2008年1月5日,收到該債券2007年下半年利息; (6)2008年3月31日,甲企業(yè)將該債券出售,取得價(jià)款1180000元(含I季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下:
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速問速答1月1日購(gòu)買時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)-成本 100萬
應(yīng)收利息 2萬
投資收益 2萬
貸:銀行存款 104萬
6月30日,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)和投資收益:
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)15萬
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益15萬
借:應(yīng)收利息 2萬
貸:投資收益2萬
2020 03/12 11:05
莊老師
2020 03/12 11:08
)2007年6月30日,該債券的公允價(jià)值為150000元(不含利息),這么少,是公允價(jià)值上升這些吧,應(yīng)該是1150000
莊老師
2020 03/12 11:09
2007年12月31日,該債券的公允價(jià)值為100000元,這個(gè)這么少
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