免費(fèi)問答

常見的稅前扣除有效憑證包括但不限于以下幾種： 1.購買不動產(chǎn)、貨物、工業(yè)性勞務(wù)、服務(wù)，接受勞務(wù)、受讓無形資產(chǎn)，支付給境內(nèi)企業(yè)單位或者個(gè)人的應(yīng)稅項(xiàng)目款項(xiàng)，該企業(yè)單位或者個(gè)人開具的發(fā)票。 2.支付給行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)等非企業(yè)性單位的租金等經(jīng)營性應(yīng)稅收入，該單位開具（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開）的發(fā)票。 3.從境內(nèi)的農(nóng)（牧）民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)（牧）民開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者企業(yè)自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。 4.非金融企業(yè)實(shí)際發(fā)生的借款利息，應(yīng)分別不同情況處理： （1）向銀行金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，該銀行開具的銀行利息結(jié)算單據(jù)。 （2）向非銀行金融企業(yè)或非金融企業(yè)或個(gè)人借款而發(fā)生的利息支出，須取得付款單據(jù)和發(fā)票，輔以借款合同（協(xié)議）；在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“（本省任何一家）金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”。 （3）為向銀行或非銀行金融企業(yè)借款而支付的融資服務(wù)費(fèi)、融資顧問費(fèi)，應(yīng)取得符合規(guī)定的發(fā)票。 5.繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，征收部門開具的財(cái)政票據(jù)。 6.繳納可在稅前扣除的各類稅金（費(fèi)），稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書或表格式完稅證明。 7.撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)，工會組織開具的工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)。 8.支付的土地出讓金，國土部門開具的財(cái)政票據(jù)。 9.繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)，社保機(jī)構(gòu)開具的財(cái)政票據(jù)（社會保險(xiǎn)費(fèi)專用收據(jù)或票據(jù)）。 10.繳存的住房公積金，公積金管理機(jī)構(gòu)蓋章的住房公積金匯（補(bǔ)）繳書和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)。 11.通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門的用于法定公益事業(yè)的捐贈，財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈票據(jù)，如公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)等。 12.由稅務(wù)部門或其他部門代收的且允許扣除的費(fèi)、金，代收部門開具的代收憑據(jù)、繳款書（如工會經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)）等。 13.根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出，法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)。 14.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失稅前扣除，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局2011年第25號公告發(fā)布）的規(guī)定執(zhí)行。 15.發(fā)生非價(jià)外費(fèi)用的違約金、賠償費(fèi)，解除勞動合同（辭退）補(bǔ)償金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)，并附合同（如拆遷、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。 16.支付給中國境外單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提供合同、外匯支付單據(jù)、單位、個(gè)人簽收單據(jù)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。 17.稅收法律、法規(guī)對企業(yè)所得稅稅前扣除有特殊規(guī)定或要求的，按該規(guī)定或要求扣除。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需提供自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算、當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表，研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單，研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料。 18.簽訂了分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方可將另一方發(fā)生的，不超過另一方當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例的部分或全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，歸集至本企業(yè)扣除，且可以不計(jì)算在本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除限額內(nèi)，但必須提供分?jǐn)倕f(xié)議且按協(xié)議歸集。 19.企業(yè)自制的符合財(cái)務(wù)、會計(jì)處理規(guī)定，能直觀反映成本費(fèi)用分配計(jì)算依據(jù)和發(fā)生過程的材料成本核算表（入庫單、領(lǐng)料單、耗用匯總表等）、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費(fèi)用的歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單，支付職工薪酬的工資表，差旅費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、通訊費(fèi)補(bǔ)貼單據(jù)等內(nèi)部憑證。 20.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他合法有效憑證。