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利潤(rùn)總額應(yīng)加上捐贈(zèng)（視同銷售）的280（收入）-200（成本）=80萬元（利潤(rùn)），即原本利潤(rùn)總額1000應(yīng)調(diào)增80共1080萬元為應(yīng)納稅所得額。 那么捐贈(zèng)不超過利潤(rùn)總額的12%，由原本的1000萬×12%=120萬，改為1080萬×12%=129.6萬。 總共調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80+247.6-129.6=198萬元。 我不知道您是否能看明白我的意思，因?yàn)槲覄傞_始學(xué)不久，不知道怎么準(zhǔn)確表達(dá)。題中把視同銷售的計(jì)入成本，我們把視同銷售的利潤(rùn)80萬元調(diào)增應(yīng)納稅所得額。那算捐贈(zèng)不超過利潤(rùn)總額12%的時(shí)候，是不是也應(yīng)該把這80萬加到原利潤(rùn)總額中去？
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捐贈(zèng)支出的基數(shù)的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。那80萬是所得稅，視同銷售利潤(rùn)不是會(huì)計(jì)的利潤(rùn)
2020 03/11 17:09
84785000 
2020 03/11 17:10
哦，會(huì)計(jì)利潤(rùn)不會(huì)把視同銷售的利潤(rùn)部分算進(jìn)去，對(duì)嗎？
鐘存老師 
2020 03/11 17:16
因?yàn)槟阏f的這個(gè)視同銷售是稅法的處理。會(huì)計(jì)上就不會(huì)作為視同銷售。
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