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您好，我是學校的會計。我們學校有個老師要從9月開始補繳社保，之前沒有計提的?，F(xiàn)在如果做分錄呢？
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您需要將9-12月份需要計提的管理費用用以前年度損益調(diào)整代替。
2020 03/06 09:03
84785028 
2020 03/06 09:12
可以發(fā)具體的分錄我嗎
曉宇老師 
2020 03/06 09:15
9-12月計提分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應付職工薪酬--社保
1-3月計提分錄：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬--社保
84785028
2020 03/06 09:15
繳納社保的時候，我是借 業(yè)務(wù)活動費用 貸 應付職工薪酬-單位部分社保 借應付職工薪酬-單位和個人 貸零余額 個人從工資代扣的話是 借應付職工薪酬 貸應付職工薪酬-社保，公積金 其他應交稅費
84785028
2020 03/06 09:35
但是這位老師是今年1月才代扣出個人部分的社保費，1月才交社保哦 也需要用到以前年度損益調(diào)整嗎
曉宇老師
2020 03/06 09:37
您所在學校如果是事業(yè)單位， 事業(yè)單位以前年度的會計錯誤，在當年直接調(diào)整，而不像企業(yè)那樣，使用以前年度損益調(diào)整科目。直接將補繳的單位承擔的部分都計入業(yè)務(wù)活動費用即可。
84785028
2020 03/06 09:41
好的，我是事業(yè)單位的。單位補繳的我是計入業(yè)務(wù)活動費用了 那個人補繳的如何做分錄呢？謝謝
曉宇老師
2020 03/06 10:03
個人補繳的部分計入其他應付款——相應險種。
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