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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好，我想問(wèn)一下，行政單位你講的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收到授權(quán)通知書時(shí)借：零余額賬戶，貸：財(cái)政撥款收入，但是我們?cè)趯?shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)就沒(méi)有進(jìn)行這步業(yè)務(wù)處理。我們直接財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，貸：財(cái)政撥款收入，預(yù)算會(huì)計(jì)記借：行政支出，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入。這樣可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，同學(xué)。
是這樣處理的。
2020 03/03 20:35
84785019 
2020 03/03 21:11
也就是說(shuō)，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)。我收到授權(quán)通知書時(shí)可以不做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：零余額賬戶，貸：財(cái)政撥款收入，預(yù)算會(huì)計(jì)借：資金結(jié)存—零余額賬戶，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
84785019
2020 03/03 21:14
直接就記財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，貸：財(cái)政撥款收入，預(yù)算會(huì)計(jì)借行政支出，基本支出（項(xiàng)目支出）———記，貸記借：財(cái)政撥款預(yù)算收入———
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/03 21:27
如果是直接支付就不需要的，直接做你上面的分錄就可以的
84785019
2020 03/03 21:32
那授權(quán)支付呢？
84785019
2020 03/03 21:36
我舉例，收到授權(quán)支付方式局計(jì)財(cái)股公費(fèi)50000元，你處分錄我看看，謝謝！
84785019
2020 03/03 21:41
我舉例，以授權(quán)支付方式支付局計(jì)財(cái)股購(gòu)買辦公用品50000元，你給我做預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄一下，謝謝！
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 21:46
如果說(shuō)是財(cái)政直接支付，就是用你最開始的分錄，如果說(shuō)是授權(quán)支付，就用你后面的分錄。
84785019
2020 03/03 21:58
授權(quán)支付方式，謝謝你給我做一下。
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 22:03
借，零余額賬戶用款額度
貸，財(cái)政撥款收入
借，X費(fèi)用
貸，零余額賬戶用款額度
借，資金結(jié)存～零余額賬戶用款額度
貸，財(cái)政撥款預(yù)算收入
借，事業(yè)支出
貸，資金結(jié)存～零余額賬戶用款額度
84785019
2020 03/03 22:30
老師，實(shí)際就是零余額賬戶用款額度在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)中一借一貸相互沖低，既為，借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，貸財(cái)政撥款收入和借：事業(yè)支出，貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入。我的理解這樣對(duì)不對(duì)。
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 22:32
因?yàn)楝F(xiàn)在這個(gè)是平行記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)。是說(shuō)對(duì)同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要做兩次賬務(wù)處理。
84785019
2020 03/03 22:36
是的，但是我這個(gè)理解是否正確，也就是說(shuō)我可以審略記零余額賬戶賬戶那個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)不對(duì)老師。
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 22:42
理解是對(duì)的，但是你做賬的時(shí)候不能夠省略這個(gè)分錄。
84785019
2020 03/03 23:06
理由呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 23:10
這個(gè)樣子抵消之后，那怎么能夠體現(xiàn)你真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是什么樣子了？
會(huì)計(jì)里面很多分錄的是可以抵消的，但是為什么準(zhǔn)則要求不能夠抵消要單獨(dú)處理呢，就是為了讓以后查賬更加方便，讓每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠分開的提現(xiàn)經(jīng)濟(jì)流是怎么樣子的。
84785019
2020 03/03 23:19
謝謝老師
84785019
2020 03/03 23:21
老師我還要問(wèn)一個(gè)問(wèn)題，國(guó)庫(kù)集中支付是不是絕對(duì)的按照申報(bào)的指標(biāo)對(duì)應(yīng)一一支出，也就是在申報(bào)支出之前必須按照所取得的發(fā)票據(jù)實(shí)申報(bào)呢？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 23:28
這個(gè)要看情況，也不一定完全是。
84785019
2020 03/03 23:40
比如我沒(méi)有取得發(fā)票已經(jīng)申報(bào)商品服務(wù)支出中維修維護(hù)20000，但是待拿到發(fā)票時(shí)只有7000元，申報(bào)的資M金還有13000的余額，國(guó)庫(kù)中心會(huì)不會(huì)審批？同時(shí)余小的錢怎么處理？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/03 23:52
這個(gè)我給不了你確定的答案，要看你當(dāng)?shù)刎?cái)政的一個(gè)要求。
84785019
2020 03/04 19:48
老師好，我想問(wèn)一下我們行政單位固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊費(fèi)嗎？
陳詩(shī)晗老師
2020 03/04 19:49
需要計(jì)提折舊 的
借 單位 管理費(fèi)用
貸 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
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