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1摘要記錄：1月份紅字發(fā)票（沖掉12月某某憑證的銷售票 ） 借：銀行存款 負數(shù) 貸：主營業(yè)務收入 負數(shù) 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數(shù) 2摘要記錄：調(diào)整11年度損益 借：主營業(yè)務收入 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 貸：以前年度調(diào)整損益 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 借：以前年度調(diào)整損益 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 貸：未分配利潤 正數(shù)（是退票的不含稅數(shù)） 3摘要記錄：調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：以前年度調(diào)整損益 （根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本） 貸：主營業(yè)務成本 （根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本） 借：未分配利潤 （根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本） 貸：以前年度調(diào)整損益 （根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本） 4摘要記錄：12年1月退票重開收入 借：銀行存款 正數(shù) 貸：主營業(yè)務收入 正數(shù) 應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 正數(shù)