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問(wèn)題已解決
你好，我問(wèn)一下我們安裝固定資產(chǎn)使用原材料，資料上說(shuō)，安裝固定資產(chǎn)使用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。那這樣的話，這個(gè)分錄是不是應(yīng)該這樣做，借:在建工程 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，貸:原材料。但是資料上，沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)分錄。我想問(wèn)一下這個(gè)怎么回事呢？
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原材料本身采購(gòu)時(shí)就沒(méi)有計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，采購(gòu)原材料，取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票時(shí)，是下面的分錄：
借：原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）
因此原材料領(lǐng)用時(shí)，由于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，直接是：
借：在建工程
貸：原材料
對(duì)于取得普通話發(fā)票，直接按含稅金額入的原材料，分錄是：
借：原材料
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
領(lǐng)用時(shí)
借：在建工程
貸：原材料
2020 02/24 11:12
84785026 
2020 02/24 11:19
請(qǐng)問(wèn)如果我按照我上面描述的那個(gè)分錄做，就是借:在建工程 借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，貸:原材料，這個(gè)分錄是代表什么意思呢？
江老師 
2020 02/24 11:22
不存在這樣的分錄。因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅上述兩種情況都是說(shuō)了，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)不會(huì)出現(xiàn)你說(shuō)的情況
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