問題已解決

我們公司是成品油業(yè)務(wù)，進的油所發(fā)生的運費我們自己承擔(dān)。我們進了一批油，應(yīng)該記借:庫存商品 貸:應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付運費1649.6 運費是先計提的 ，但之后核算的運費是1300.6。付運費的時候是1300。這個時候怎么沖運費這一塊呢？怎么記運費這一塊呢？

84784969| 提問時間：2020 02/18 15:32
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好，把之前多計提的運費沖銷 借；其他應(yīng)付款1649.6-1300，貸；庫存商品1649.6-1300 支付運費的時候，借；其他應(yīng)付款1300，貸；銀行存款 1300
2020 02/18 15:52
84784969
2020 02/18 15:57
但是計提的時候是1649.6元。但實際核算的是1300.6。結(jié)賬的時候少結(jié)了6毛，結(jié)算的是1300。那這少結(jié)的運費是不是應(yīng)該記在成本里??？
鄒老師
2020 02/18 15:58
你好，實際結(jié)算是1300，就按1300這個金額計入實際購進成品油的成本才是的
84784969
2020 02/18 16:12
就是我們之前計提了1649.6元的運費。沖計提的時候不應(yīng)該是沖1649.6-1300.6嗎？付款的時候付了1300但是應(yīng)該付1300.6??？
鄒老師
2020 02/18 16:14
你好，沖銷應(yīng)當(dāng)是1649.6-1300，你之后付款1300，這樣應(yīng)付賬款余額才可以變成0的
84784969
2020 02/18 16:18
老師，我們這是進的成品油然后放進我們自己的油庫里。因為要進很多不同的。所以核算成本的時候應(yīng)該用移動加權(quán)平均法吧！然后比如說我們進了2批油，然后混合在一起往外銷售，那銷售的油發(fā)生的運費也是我們自己承擔(dān)，那往外賣的油的運費是不是得記銷售費用??？
鄒老師
2020 02/18 16:19
你好，核算成本用什么方法，這個是企業(yè)選擇，沒有統(tǒng)一規(guī)定的 購進環(huán)節(jié)的運費計入購進油品的成本 銷售環(huán)節(jié)的運費計入銷售費用核算
84784969
2020 02/18 16:27
那我們這個油是進，過段時間再往外混合銷售。如果是直銷呢！就是我們從一個地方進的油。然后接著賣給下油，不入我們自己的庫。進銷的運費都是我們自己承擔(dān)。然后像這種直銷的油我們進的時候是不是也得把運費先計提記到成本里。然后直接賣給下油發(fā)生的運費記到銷售費用里?。?/div>
鄒老師
2020 02/18 16:27
你好 購進環(huán)節(jié)的運費計入購進油品的成本 銷售環(huán)節(jié)的運費計入銷售費用核算 （是針對這個回復(fù)有什么疑問嗎）
84784969
2020 02/18 16:35
就是這種直銷油品。我們從上游拉上油直接賣給下油公司。那我們核算運費的時候肯定是比如說金石_尚能運費一噸100塊錢。那我們從金石進的時候記賬是借:庫存商品 貸:應(yīng)付賬款_金石 其他應(yīng)付款_運費 那直接賣給下油發(fā)生的運費記銷售費用這不是記重了?。∵@種直銷的進的時候已經(jīng)記上運費了。銷售的時候再記銷售費用，但是這對于車隊拉油的來說是金石_尚能，這是一趟活不應(yīng)該入一次賬就行??？這種直銷油品和進油好多批過段時間再往外賣油做運費這一塊是不是不一個記賬方法?。?/div>
鄒老師
2020 02/18 16:36
你好 我的意思是購進環(huán)節(jié)的運費計入庫存商品成本核算 銷售環(huán)節(jié)的運費計入銷售費用 如果購進環(huán)節(jié)，銷售環(huán)節(jié)都會發(fā)生運費，那是不會重復(fù)的 如果是購進直接銷售給下游公司，那購進直接計入庫存商品成本，就不會再計入銷售費用核算了
84784969
2020 02/18 16:51
你的意思是如果是我們購進油入庫和銷售是有時間段的是分開的話購進運費記成本，銷售時記銷售費用。如果是像我們進直接銷這種直銷的。雖然進和銷運費都是我們承擔(dān)。但是我們只要把發(fā)生的運費記到庫存商品里就可以了。銷售的運費不用記是這個意思吧？
鄒老師
2020 02/18 16:51
你好，是的，是這個意思
84784969
2020 02/18 16:54
那像我們這種直銷油品的話，發(fā)生的運費記借:庫存商品 貸:應(yīng)付賬款 其他應(yīng)付_運費 然后運費金額少計提了，那沖掉計提的金額后應(yīng)該補記的那一部分金額應(yīng)該是記其他應(yīng)付_運費，而不是記銷售費心吧？
鄒老師
2020 02/18 16:55
你好，直銷油品的的情況下 少計提應(yīng)當(dāng)補計提，計提的運費計入庫存商品 多計提了才是沖銷多計提，沖銷多計提就是沖銷計入庫存商品成本
84784969
2020 02/18 16:58
可以跟我說一下結(jié)算運費金額的時候結(jié)算的金額比實際結(jié)算的多的時候怎么做會計分錄和實際結(jié)算的金額比計提的金額少怎么做會計分錄嗎？還有就是實際結(jié)算的運費金額比核算應(yīng)該結(jié)算的運費金額少和多怎么做會計分錄嗎？這方面有點亂
鄒老師
2020 02/18 17:00
你好 1,實際結(jié)算比之前計提的時候多 借；庫存商品，其他應(yīng)付款，貸；銀行存款等科目 2，實際結(jié)算比之前計提的少 借；其他應(yīng)付款，貸；庫存商品，銀行存款等科目
84784969
2020 02/18 17:32
我們進了一批油金石_尚能，進的金是的油和銷尚能的油都已經(jīng)把錢結(jié)算好了。是12月份和1月份這2個月都有這個業(yè)務(wù)。賬款已經(jīng)結(jié)算了但是我沒有計提運費。但是已經(jīng)結(jié)算了運費了。該怎么處理運費這一塊。如果賬款都結(jié)算好了。但是沒有計提運費，也沒有結(jié)算運費。該怎么記賬呢！
鄒老師
2020 02/18 17:38
你好 進了一批油金石_尚能的油所發(fā)的運費這樣做賬 借；庫存商品，貸；銀行存款
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