免費問答

那就是說視同銷售交納的增值稅稅金計入營業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增所得額即可。

在企業(yè)所得稅匯算清繳實務中，應將下列視同銷售業(yè)務按合理金額（市場同類業(yè)務價格或平均價格）調(diào)增應納稅所得額處理。 企業(yè)所得稅的視同銷售確認收入具體包括以下十二種情形： 1、非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售； 2、將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途視同銷售； 3、將產(chǎn)品、財產(chǎn)、勞務用于市場推廣或銷售視同銷售； 4、將產(chǎn)品、財產(chǎn)、勞務用于交際應酬視同銷售； 5、將產(chǎn)品、財產(chǎn)用于職工獎勵或福利視同銷售； 6、將產(chǎn)品、財產(chǎn)用于股息分配視同銷售； 7、將產(chǎn)品、財產(chǎn)用于對外捐贈視同銷售； 8、其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途視同銷售； 9、“營改增”單位和個體工商戶無償提供應稅服務視同銷售； 10、將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外視同銷售； 11、因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)視同銷售； 12、企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應視同銷售。