免費問答

公司為一般納稅人，去年7月因為資金緊張，與甲公司簽訂銷售合同，出售一批木材給甲公司，合同約定價格為50萬元（不含增值稅）。合同還約定今年1月初，我公司以53萬元（不含增值稅）的價格回購這批木材。木材的成本價為40萬元，材料發(fā)出并開具了增值稅專用發(fā)票。 請問我公司如何進行賬務(wù)處理？ 　　【答】此時公司要做以下分錄： 　　借：銀行存款 585000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 500000 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85000 　　借：發(fā)出商品 400000 　　　　貸：庫存商品 400000 　　每月末： 　　借：財務(wù)費用 5000 　　　　貸：其他應(yīng)付款 5000 　　回購時： 　　借：其他應(yīng)付款 530000 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 90100 　　　　貸：銀行存款 620100 　　借：庫存商品 400000 　　　　貸：發(fā)出商品 400000